内部控制框架及设计PPT.ppt

* 《Internal Control in Business Enterprises》 * 讲课大纲 CH7 典型业务流程内控设计 * 《Internal Control in Business Enterprises》 * 销售与收款内部控制设计 * 《Internal Control in Business Enterprises》 * CH8内部控制案例 * 《Internal Control in Business Enterprises》 * 1 中国石化内控体系简介 * 《Internal Control in Business Enterprises》 * 2 中石油内控制度介绍 * 《Internal Control in Business Enterprises》 * 结束语 让我们共同迎接内控时代的到来！ 《Internal Control in Business Enterprises》 * 《企业内部控制制度设计及评价》 * 法国兴业银行(31.15,-2.95,-8.65%,吧)欺诈案追踪 　　担任世界最大衍生交易市场领导角色的法国第二大银行兴业银行，24日爆出该行历史上最大违规操作丑闻。现年30多岁的交易员热罗姆·盖维耶尔在未经授权情况下大量购买欧洲股指期货，最终给银行造成49亿欧元(约合71.4亿美元)损失。盖维耶尔可谓“计算机天才”，居然通过了银行“5道安全关”获得使用巨额资金的权限。(据新华社) 　　据新华社电 法国兴业银行首席执行官丹尼尔·布东在24日举行的新闻发布会上说，一名交易员从2007年上半年便开始在上级不知情的情况下从事违规交易，交易类型为衍生品市场中最基本的股指期货。布东没有透露交易员的身份，但银行消息人士此后证实他名为热罗姆·盖维耶尔，现年30多岁。 　　根据银行管理层的说法，截至2007年年底，盖维耶尔预期市场会下跌，因此一直大手笔做空市场；从今年开始，盖维耶尔突然反手做多，豪赌市场会出现上涨。 　　兴业银行资产管理部门负责人菲利普·科拉称，由于投入大量资金，而且市场颓势与预期一致，盖维耶尔管理的账户在去年年底时还拥有“相当多盈利”；然而，欧洲市场今年年初以来的大跌使账户反而出现巨额亏损。 　　不过，由于盖维耶尔使用隐蔽手段，管理层直至本月18日晚上才发现这一重大问题，并立即通报法国中央银行——法兰西银行。 　　用法兰西银行行长克里斯蒂安·努瓦耶的话形容说，盖维耶尔可谓“计算机天才”，居然通过了银行“5道安全关”获得使用巨额资金的权限。 　　兴业银行24日向法院提交诉状，指控盖维耶尔伪造银行记录、使用伪造账户以及涉嫌计算机系统欺诈。盖维耶尔可能因此面临监禁或者罚款。 　　由于这名交易员并没有在任何交易盈亏中获取个人利益，银行方面表示还不清楚他违规操作的动机。 　　不过，法国工会官员称，根据他们了解的情况，盖维耶尔近期正面临“家庭问题”，“可能有些不能自制”。 　　盖维耶尔自2000年来一直在兴业银行工作，作为交易员的他如今工资奖金年收入不足10万欧元(合14.57万美元)。 　　法国总工会的米谢勒·马尔谢认为，盖维耶尔也可能希望通过为银行赢取巨额利润来博得管理层欣赏，从而提高自己的奖金。 　　此“兴业”非彼“兴业” 中国国内兴业银行(31.15,-2.95,-8.65%,吧)和法国兴业银行并非“姻亲” 　　本报讯 (记者 史丽萍) 近日，法国兴业银行(Societe Generale)遭遇法国史上最大的金融欺诈案，因此有不少市民担心我国的兴业银行也与之有“姻亲”关系而遭受损失。为此，记者昨天从有关方面了解到，Societe Generale的中文名称中虽然也有“兴业”二字，与我国的兴业银行相同，但只是音译上的一种巧合，两银行之间并无任何股权投资关系，兴业银行更不会受到法国兴业银行金融欺诈案的牵连。因此，市民不必担心。 　　据了解，兴业银行成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，总行设在福建省福州市，2007年2月5日正式在上海证券交易所挂牌上市(股票代码：601166)，注册资本50亿元。 　　从法国兴业银行欺诈案 　　看全球金融业风险管理 　　对于全球投资者而言，法国兴业银行欺诈案再次敲响了金融业风险管理的警钟。此案虽看似是孤立事件，但却有着明显的“时代背景”。过去几年，全球经济持续增长，股票、债券和石油等大宗商品市场均出现强劲的投机风潮。 　　在这个过程中，一些金融机构和个人的风险管理意识明显放松，席卷全球主要金融市场的美国次贷危机根源即在于此。 　　就盖维耶尔个人而言，他在2007年预计市场将出现下跌，其投机活动一度出现盈利。但在今年年初，他却错误地估计市场将出现上涨，最终在最近一轮全球股市大动荡中“血本无归”。