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增值税消费税综合分析题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2011年7月发生下列经济业务：()将烟叶一批（账面成本为220000元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）；()购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位运费，取得运输单位开具的运费发票，运费发票注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付，货物已入库；()卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗；()将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元；()销售A牌卷烟200箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账；()销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元；()上月收取的A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还；()将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价(含税)每箱15000元，门市部本月已售出5箱。(已知适用税率情况为：进口卷烟关税税率20％；卷烟定额税率为每标准箱150元；比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的，税率56%，70元以下的，税率36%，烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%)根据上述资料：受托方代收代缴的消费税国内销售应纳消费税税 (不含委托加工业务涉及消费税)【例题·单选题】按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（　）。　　A.运输企业销售货物并负责运输所售货物　　B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物　　C.建材商店销售建材还兼营建筑、安装、装修业务　　D.电信部门为用户安装电话，并销售电话 【例题·题】某远洋运输企业2010年9月取得营运收入380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入80万元，支付给其他联运合作方运费30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金20万元。该企业2010年9月应纳营业税。 例题·计算题】甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率10%。 【例题·计算题】某房地产开发公司将委托某施工企业建造的一栋房屋无偿捐赠给当地的一所小学，该房屋的委托开发成本为500万元。（成本利润率为20%）  5. 【例题·多选题】根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（　 ）。　　A.建设单位提供的设备价款　B.向建设单位取得的材料差价款　　C.从建设单位收取的施工机构迁移费　D.从建设单位取得的提前竣工奖　　E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 【考题·计算题】2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：　　（1）承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。　　（2）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。　　建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税（　）万元。（2）当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税（　）万元　　 例题·多选题】下列业务应征收金融保险业营业税的有（　）。　　A.融资租赁B.金融机构的金融商品转让　C.个人的金融商品转让　　D.邮政储蓄　E.出口信用担保业务 【例题·单选题】某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额 【例题·多选题】在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务包括（　）。　　A.贷款业务