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一、税务登记 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 税务登记范围 凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记；扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证 除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，纳税人都应当进行税务登记。 具体包括纳税人和扣缴义务人 税务登记种类 开业登记； 变更登记； 停业、复业登记； 注销登记； 外出经营报验登记。 办理税务登记的具体手续一 办理税务登记的具体手续二 纳税人的税种登记 纳税人在办理开业或变更登记的同时应当申报填报税种登记，税务机关依据《纳税人税种登记表》所填写的项目，自受理之日起3日内进行税种登记。 违反税务登记规定的法律责任 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的处2000－10000元罚款。 未按规定使用税务登记证件，或转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000－10000元罚款；情节严重的，处1－5万的罚款。 税务登记应注意的问题？ 开业登记后，纳税人办理了银行开户后是否应将全部账号向税务机关报告？ （ 是 ） 什么情况下纳税人应办理税务注销登记？ 从事生产、经营的纳税人发生解散、破产、撤销的 其他情况，依法终止纳税义务的 从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动的 被吊销营业执照的 纳税人停业期满未复业又不办理延长手续的后果如何？停止期间发生的纳税义务是否应补缴税款？ 税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理 应当补缴税款 税务登记证的定期验证和换证制度是？ 每年审验一次 每三年换证一次 二、发票开具与管理 发票的种类 （1）增值税专用发票 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。 （2）普通发票 普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。 （3）专业发票 专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。 发票的印制 发票由省级税务机关指定企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定企业统一印制，禁止私印、伪造、变造发票。 发票防伪专用品由国家税务总局指定企业生产，禁止非法制造发票防伪专用品。 省级税务机关对指定为发票印制的企业发给发票准印证。 发票应当套印全国统一的发票印制章，禁止伪造发票监制章。 发票应当使用中文印制，特殊情况可同时加印民族文字和外文。 除增值税以外的发票应在本省内印制，经本省和印制地税务机关同意，由印制地税务机关指定企业印制，禁止在境外印制发票。 发票的领购 可以领购的对象 办理税务登记的单位和个人 依法不须办理税务登记的单位和个人 临时到外地从事经营活动的单位和个人 发票的开具要求 （1）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。 （2）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 （3）填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。 （4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查。 （5）开具发票时限、地点应符合规定。 （6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 （7）已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 违反发票管理法规的法律责任 对未规定领购、开具、取得、保管发票及未按规定接受税务机关检查的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款 违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。 三、纳税申报管理 纳税申报的方式 直接申报，即上门申报。纳税人直接到税务机关办理纳税申报。 邮寄申报。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。 数据电文申报，即纳