财务会计管理制度（试行）.doc

财务会计管理制度（试行） （试行） XXX集团有限公司 2007.1 目 录 1第一部分 财务会计管理制度设计概述 3第二部分 基本制度 4第一章 基本财务管理制度 7第二章 基本会计政策 12第三部分 财务管理体制 13第一章 财务组织管理制度 15第二章 财务人员管理制度 18第四部分 财务管理基础工作 19第一章 会计基础工作 23第二章 财务专用章管理 24第三章 财务信息系统管理 32第四章 财务预算管理 39第五章 财产清查管理 43第六章 财务会计报告管理 48第七章 会计档案管理 73第五部分 资金管理 75第一章 资金预算管理 81第二章 资金集中管理 83第三章 融资管理** 86第四章 担保管理* 90第五章 债权债务管理 93第六章 资金中心管理 99第六部分 收入与成本费用管理 100第一章 建造合同管理 106第二章 工程项目成本管理 115第三章 期间费用管理 119第七部分 会计核算与资产管理 121第一章 会计科目设置与核算 133第二章 货币资金及有价证券管理 138第三章 存货核算 146第四章 固定资产核算 161第五章 无形资产管理与核算 164第六章 资产减值准备管理 174第八部分 投资管理 175第一章 对外投资管理** 179第二章 内部投资管理 189第九部分 直管单位财务管理 190第一章 集团公司本部经费管理*** 195第二章 工程项目财务管理*** 210第三章 驻外办事（联络）处财务管理*** 213第四章 境外机构财务管理** 218第十部分 财务分析与监管 219第一章 经济活动分析 223第二章 财务风险预警** 227第三章 资本投资监管** 232第四章 资产评估管理** 242第五章 利润分配管理** 243第十一部分 纳税管理 244第一章 日常纳税管理 245第二章 流转税类管理 247第三章 所得税类管理 250第四章 其他税类管理 252第五章 出口退税管理 第一部分 财务会计管理制度设计概述 第一条 财务会计管理制度设计的原则 （一）合法性原则 合法性原则是指财务会计管理制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策，并将这些法律、法规和政策体现到财务制度中。 （二）适用性原则 1、财务会计管理制度的设计要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，与企业的生产规模、经营方式、组织形式等相适应。 2、财务会计管理制度的设计应与时俱进，根据企业内外发展变化情况及财务管理的需要及时补充、完善。 3、财务会计管理制度的设计要以具体应用为目的，具有可操作性。 （三）全面性原则 企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程，财务管理也必须是对其全过程的管理。因此，设计的财务会计管理制度应覆盖全部财务活动和财务关系，使每一财务行为、每一财务事项都有相应的制度条款予以规范。 （四）统筹兼顾原则 统筹兼顾原则是指进行财务会计管理制度的设计要全面平衡、综合考虑。既要符合财务管理理论，又要有利于企业的财务实务；既要有利于内部控制，又要有利于调动各方面的积极性；既要有绝对的原则性，又要有相对的灵活性。 第二条 财务会计管理制度设计的目的 XXX集团有限公司（以下简称集团公司）建立财务会计管理制度的目的是为了加强财务管理、规范财务行为、正确处理各种财务关系，以确保实现企业价值最大化、资金运作高效化、经济信息真实化、管理行为制度化、管理手段现代化、业务建设规范化、财务风险最小化、队伍建设正规化八大目标。 第三条 财务会计管理制度设计的目标管理机制 （一）建立目标约束机制。完善企业的经济责任制，对企业内部各经济利益主体的经济行为予以约束，使之符合国家的要求和企业的整体利益。 （二）建立目标评价机制。对企业经营管理业绩、财务状况进行合理的评价，揭示企业日常经营活动中存在的问题，通过财务评价、分析和决策，发展有利因素，改进不利因素，促使企业加强经营管理，提高经济效益。 （三）建立目标激励机制。调动企业的各经济利益主体参与企业财务管理工作的积极性、主动性和创造性，促使其树立完成目标的责任心和使命感，激励其为自觉完成企业的财务管理目标而共同奋斗。 第四条 财务会计管理制度设计的依据 集团公司财务会计管理制度是依据《会计法》、《公司法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业会计制度》和国家有关法律、法规以及中国铁路工程总公司的相关规