小企业会计准则实务题目(有答案).docVIP

实务题 (一)某小企业于2013年2月初买入甲公司股票20000股作短期投资，每股15.2元（含已宣告未收到的每股现金股利0.2元），另付相关税费2500元。2月25日收到现金股利4000元。2013年5月企业以每股14.5元将全部股票出售。要求：编制有关会计分录。 购入： 借：短期投资 302500 借：应收股息 4000 贷：银行存款 306500 收到股利： 借：银行存款 4000 贷：应收股息 4000 出售： 借：银行存款 290000 借：投资收益 12500 贷：短期投资 302500 （二）某小企业2013年度利润总额为20万元，其中包括本年收到的国债利息收入6万元。该企业适用的所得税税率为25%。当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，该企业无其他纳税调整事项。要求：计算该小企业2013年度应纳税所得额,并编制相关会计分录。 参考答案 1、该小企业2011年度应纳企业所得税额＝（20－6＋10）×25%＝60000（元） 2、会计分录： （1）借：所得税费用 60000 贷：应交税费——应交企业所得税 60000 （2）借：本年利润 60000 贷：所得税费用 60000 （三）某小企业在2×13年3月12日向乙公司销售一批商品，产品已经发出并开出的增值税专用发票，专用发票注明的销售价格为200000元，增值税税额为34 000元，商品已经发出且办妥托收手续；该批商品成本为120000元。2×13年6月20日收到款项。要求：为该小企业并编制相关会计分录。 参考答案 1．2×12年3月12日发出商品时： 借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值部（销项税额） 34 000 借：主营业务成本 120 000 贷：库存商品 120 000 2．2×12年6月20日收到款项时： 借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000 (四)某小企业的记账本位币为人民币。某年12月12日，与某外商签订投资合同，当日收到外商投入资本20000 美元，当日即期汇率为 1美元＝6.33 元人民币，假定投资合同约定汇率为1 美元=6.480 元人民币。要求：编制上述业务会计分录。3 借：银行存款—美元户（20000×6.33） 126600 贷：实收资本 126600 (五)某年5月，某小企业应发工资100万元，其中直接生产人员50万元，生产部门管理人员10万元，公司管理人员18万元；专设销售机构人员5万元；建造厂房人员17万元。要求：编制应发工资业务会计分录。 借 ：生产成本 50万元 制造费用 10万元 管理费用 18万元 销售费用 5万元 在建工程 17万元 贷：应付职工薪酬－职工工资 100万元 （六）某小企业某年年初未分配利润余额为30万元。本年实现净利100万元按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润20万元。要求：编制年终转入“利润分配——未分配利润”科目业务的会计分录。 （1） 借：本年利润 1000000 贷：利润分配——未分配利润 1000000 （2）借：利润分配——未分配利润 350000 贷：利润分配——提取法定盈余公积 100000 ——提取任意盈余公积 50000