税收筹划 习题集（含答案）.doc

《税 收 筹 划》 习 题 集 （答案见习题后） 第一章 税收筹划概述 术语解释 税收筹划 筹划性（预期性） 偷税 欠税 抗税 避税 合法性原则 财务利益最大化原则 法人税收原则 特别税收筹划 内部税收筹划 实用派税收筹划 漏洞派税收筹划 企业成果分配税收筹划 投资决策中的税收筹划 填空题 税收筹划的基本特点之一是__________，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。 税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为__________。 税收筹划的__________是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度，综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。 按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为__________和__________两类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可分为__________与__________。 __________是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包括__________和__________。 __________是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构成为发生了的应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。 从法律的角度分析，避税行为分为__________和__________两种类型。 税收筹划的经济原则包括__________和__________。 __________也称为节税派税收筹划，认为税收筹划时要遵循税法，合理地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。 依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际税收筹划还可分为三类：一是__________；二是__________；三是__________。 判断题（判断堆翠，并将错误的改正过来） 纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 （________ ） 进行税收筹划是没有风险的。 （________ ） “税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值，但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。 （________ ） “净利润最大化”的税收筹划观，没有考虑税收筹划本身对纳税人整体价值的影响。 （________ ） 专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。 （________ ） 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。 （________ ） 依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避追缴欠税罪，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 （________ ） 刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先交后骗，而是未缴就骗。（________ ） 纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 （________ ） 税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税收筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。 （________ ） 选择题 1、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。 A、 合法性B、风险性C、预期性D、目的性 2、税收筹划的特点包括（ ）。 A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性 3、税收筹划的法律原则包括（ ）。 合法性B、风险性C、预期性D、目的性 4、按税收筹划服务的对象来分类，税收筹划可以分为（ ）两类。 法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划 5、（ ）是指广泛地财务分析技术，包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。 实用派税收筹划B、技术派税收筹划C、政策派税收筹划D、漏洞派税收筹划 6、避税的特征不包括（________）。 违法性B、策划性C、权力性D、规范性 7、依据《刑法》第二百零二条规定，犯抗税罪的，处（ ）有期徒刑或拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。 五年B、三年以下C、三年以上七年以下D、七年以上 8、税收筹划的财务原则包括（ ）。 财务利益最大化B、节约性原则C、综合性原则D、稳健性原则 9、（ ）是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑，选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。 企业投资决策中的税收筹划 B、企业生产经营过程中的税收筹划 C、企业成本核算中的税