第十四章 内部控制鉴证.pptVIP

第十四 内部控制鉴证;主要内容 ;第一节、内部控制鉴证的概念;内部控制鉴证的条件;内部控制鉴证的意义;第二节 内部鉴证的程序;一、 制定鉴证计划;二、实施鉴证工作 ;（一）企业层面控制的测试;（一）企业层面控制的测试;4、评价内部环境： 　 （1）管理层的理念和经营风格是否能够促进有效的内部控制； 　　（2）健全的诚实正直和道德价值观（特别是高层管理人员的）是否已经形成并为大家所了解； 　　（3）审计委员会是否了解并履行对财务报告和内部控制的监督责任。;5、评价期末财务报告流程： 　　（1）企业为生成年报和季报而使用的流程的输入、执行的程序及输出； 　　（2）期末财务报告流程中涉及信息技术的程度； 　　（3）管理层参与期末财务报告流程的具体人员； 　　（4）期末财务报告流程涉及的经营场所； 　　（5）调整分录及合并分录的类型； 　　（6）管理层、董事会和审计委员会对期末财务报告流程进行监督的性质及范围。;　（二）流程层面控制的测试;　（二）流程层面控制的测试;　（二）流程层面控制的测试;　（二）流程层面控制的测试;三、评价控制缺陷;三、评价控制缺陷（一）评价控制缺陷的严重性;三、评价控制缺陷（二）内部控制重大缺陷的表现;　四、完成鉴证工作;第三节 内部控制鉴证报告;一、鉴证报告的基本内容;二、鉴证报告类型;本章小结;X公司内部控制鉴证报告;X公司内部控制鉴证报告1;X公司内部控制鉴证报告2-1;X公司内部控制鉴证报告2-2;X公司内部控制鉴证报告2-3;X公司内部控制鉴证报告2-4;X公司内部控制鉴证报告2-5;X公司内部控制鉴证报告2-6;X公司内部控制鉴证报告3-1;X公司内部控制鉴证报告3-2;X公司内部控制鉴证报告3-3;谢谢！