2017中级会计职称考试《财务管理》冲刺阶段知识点.docVIP

2017年中级会计职称考试《财务管理》冲刺阶段知识点梳理（一） 【考点1】公开发行公司债券 【难度】一般 1.公开发行公司债券的一般条件 (1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元; (2)累计债券余额不超过公司净资产的40%; (3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息; (4)筹集的资金投向符合国家产业政策; (5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平; (6)国务院规定的其他条件。 【考点2】公司债券的上市 【考频】一般 【难度】容易 1.上市条件 (1)公司债券的期限为1年以上; (2)公司债券实际发行额不少于人民币5000万元; (3)公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。 2.暂停上市 (1)公司有重大违法行为; (2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件; 【解释】股份有限公司的净资产不低于3000万元，有限责任公司的净资产不低于6000万元。 (3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用; (4)未按照公司债券募集办法履行义务; (5)公司最近2年连续亏损。 【解释】股票的暂停上市为连续3年亏损。 3.终止上市 (1)公司有重大违法行为，经查实后果严重的; (2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件，在限期内未能消除的; (3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用，在限期内未能消除的; (4)未按照公司债券募集办法履行义务，经查实后果严重的; (5)公司最近2年连续亏损，在限期内未能消除的; (6)公司解散或者被宣告破产的。 【考点3】证券的承销(2011年单选题) 【考频】低 【难度】一般 1.证券承销采取代销或者包销方式。 2.上市公司非公开发行股票未采用自行销售方式或者上市公司配股的，应当采用代销方式。 3.向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。 4.证券的代销、包销期限最长不得超过90日。 5.证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。 6.股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量“70%”的，为发行失败。股票发行失败后，主承销商应当协助发行人按照发行价并加算银行同期存款利息返还股票认购人。 【考点4】临时报告 【考频】偶尔 【难度】较难 1.重大事件的界定 (1)公司的经营方针和经营范围的重大变化; (2)公司的重大投资行为和重大的购置财产的决定; (3)公司订立重要合同，可能对公司的资产、负债、权益和经营成果产生重要影响; (4)公司发生重大债务和未能清偿到期重大债务的违约情况，或者发生大额赔偿责任; (5)公司发生重大亏损或者重大损失; (6)公司生产经营的外部条件发生重大变化; (7)公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动;董事长或者经理无法履行职责; (8)持有公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化; (9)公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭; (10)涉及公司的重大诉讼、仲裁，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效; (11)公司涉嫌违法违规被有关机关调查，或者受到刑事处罚、重大行政处罚;公司董事、监事、高级管理人员涉嫌违法违纪被有关机关调查或者采取强制措施; (12)新公布的法律、法规、规章、行业政策可能对公司产生重大影响; (13)董事会就发行新股或者其他再融资方案、股权激励方案形成相关决议; (14)法院裁决禁止控股股东转让其所持股份;任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权; (15)主要资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押; (16)主要或者全部业务陷入停顿; (17)对外提供重大担保; (18)获得大额政府补贴等可能对公司资产、负债、权益或者经营成果产生重大影响的额外收益; (19)变更会计政策、会计估计; (20)因前期已披露的信息存在差错、未按规定披露或者虚假记载，被有关机关责令改正或者经董事会决定进行更正; (21)中国证监会规定的其他情形。 2.重大事件的披露 上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务： (1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时; (2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时; (3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。 【考点5】内幕交易 【考频】高频 【难度】较难 1.内幕信息的界定 (1)应提交临时报告的21条重大事件; (2)上市公司分配股利或者增资的计划; (3)上市公司股权结构的重大变化; (4