高级烟草专卖管理员技能培训.ppt

高级烟草专卖管理员 第一章 证件管理 ②检查方法，可运用表格分析统计（见表4-9）。 工业企业烟叶购进情况统计表 单位：万担 合计 其他 财务结算量 实际购进量 已执行购销合同量 烟叶产地 注：表中的“其他”指的是工业企业没有与其签订合同，但在烟叶交接原始凭证、烟叶货款结算原始凭证中有显示的单位。 表4-9 a.通过表格，计算无合同、超合同购进烟叶数量。（超合同购进烟叶：实际购进量或财务结算量大于购销合同量的；无合同购进烟叶：“其他”栏中所反映购进量）。 b.通过汇总分产地购进烟叶的调拨单、磅码单、准运证等原始凭证上的数量，从物流角度确定实际购进量；检查已执行合同情况，计算已执行购销合同量。 c.财务人员从财务角度审查是否存在非烟叶专用资金账户结算，“三角”、“多角”或用其他方式结算等违规结算行为，对于此类情况，如果发生在检查时间段内作为违规问题进行登记；汇总财务结算的原始凭证上的数量，确定烟叶的购进量。 d.将购销合同量、实际购进量、财务结算量三方面对比，实际购进量与财务结算量不一致的，要查清原因。 第三步，对于烟叶加工环节的检查 对工业企业委托加工的和自已加工的都要检查。 ①需要收集的材料：分加工单位分产地XX农业年度网上加工合同汇总报表，各加工单位出具的详细、完整的烟叶加工批次报表（含烟叶产地、投入件数重量、成品等内容）；XX年度成品回调时烟叶回调手续及准运证开具情况汇总表；烟叶加工费结算清单及原始凭证。 ②检查方法，可运用表格分析统计（见表4-10、4-11）。 工业企业烟叶委托加工情况统计表 单位：万担 合计 其他 财务结算汇总量（原烟） 实际加工量（原烟） 已执行合同量 加工单位 表4-10 工业企业烟叶委托加工成品回调情况统计表 单位：万担 合计 其他 烟沫 合计 其他 烟梗 合计 其他 片烟 财务结算汇总量（成品） 准运证 开具量 成品 回调量 实际加工量 （成品） 已执行 合同量 加工 单位 品名 表4-11 注：表中的“其他”指的是工业企业没有与其签订合同，但在成品回调原始凭证、烟叶加工费结算原始凭证中有显示的单位，对于此类烟叶加工或成品回调的时间发生在检查时间段内，则按无合同加工烟叶或购进烟叶问题进行登记。 通过上表，计算出无合同加工和超合同加工数量。 检查加工手续（合同、调拨单、准运证）是否齐全；通过各加工单位出具的详细、完整的烟叶加工批次报表，汇总出加工的原烟量、成品量；财务从结算资料汇总出相应单位加工的原烟量、成品量，看合同和实际加工量是否与报表相符。 将加工环节核算的加工原烟总量，同购进环节的实际购进量进行对比，看是否一致；原料仓库保管账，核算入库量，看与实际加工量是否相同。 成品回调业务中，要将合同量、回调量、准运证开具量、财务结算汇总量进行对比，如回调量、准运证开具量、财务结算汇总量之间有差异，要查明原因，对发生在检查时间段内的违规问题作好记录；如回调量、准运证开具量、财务结算汇总量大于合同量，此类成品回调时间发生在检查时间段内的，则按超合同加工烟叶的问题进行登记。 将片烟实际加工量（成品）和片烟成品回调量进行对比，如有差异，查明此类烟叶的来源去向，对发生在检查时间段内的违规问题，作好记录。 注： a.工业企业复烤车间自己加工的烟叶，只核查其加工原烟的总量、产出片烟、烟梗、烟沫的总量；如除此之外，还有委托加工业务，则在填制好以上两表的基础上，加上工业企业的复烤车间加工的原烟及成品量，核算出总量。 b.将加工环节核算的加工原烟总量，同购进环节的实际购进量、财务结算量进行对比，如有差异，查明其来源去向，并记录检查时间段内发生的违规问题。 c.将加工环节核算出的片烟等成品总量，同烟叶仓库入库总量进行对比，如有差异，查明其来源去向，并记录检查时间段内发生的违规问题。 （2）对辅料的检查 ①需要收集的材料：卷烟纸、烟用丝束、滤嘴棒：采购合同（或上级主管部门分配的计划）、实际到货台账（供应商、品种、数量、到货时间）、相应的烟草专卖品准运证、收发存报表。 ②检查方法，可运用表格统计（见表4-12）。 滤嘴棒 烟用丝束 卷烟纸 期末库存 期初库存 出库量 生产领用量 财务结算量 购进量 入库量 7 6 5 4 3 2 1 项目 类别 表中逻辑关系：列1=列2=列3，列4=列5，列6-列7=列5-列3。 检查相关的购进手续，看是否齐全，辅料的购进是否合法，卷烟纸的供应商是否具有相应资质；购进数量和合同数量、准运证数量是否一致；实际到货确认的品种、数量、时间和准运证是否一致。财务方面检查货款结算、各类发票