第4章_系统内往来的核算(系统内与现代支付系统).ppt

（2）实时业务回执的处理 ①收款行的处理 检查，形成受理成功或拒绝受理的回执包发往收款清算行前置机。对受理成功的业务进行账务处理： 借：待清算辖内往来— 贷：吸收存款— ②收款清算行的处理 检查核对，加编地方密押，实时发送CCPC。待收到已轧差通知，进行账务处理： 借：待清算支付款项— 贷：待清算辖内往来— 收款清算行收到已清算的通知时，账务处理： 借：存放中央银行款项—准备金存款户 贷：待清算支付款项 ③收款清算行CCPC的处理 如下图： 收款清算行CCPC的处理 CCPC检查、核押、总分核对 同城业务 付款清算行净借记 限额检查 轧差处理 付款清算行 收款清算行 付款清算行 实时转发 异地业务 加编全国押 NPC 通 未 拒绝 收款清算行 ④NPC的处理 NPC检查、核押 净借记 限额检查 轧差处理 收款清算行CCPC 付款清算行 CCPC 排队处理 是 否 拒绝 付款清算行CCPC ⑤付款行 CCPC的处理 核验全国密押，加编地方密押，实时转发付款清算行 ⑥付款清算行 发送至行内系统处理 若收到拒绝包，用红字冲销。 ⑦付款行的处理 确认无误用行内系统处理； 若收到拒绝受理的回执包，红字冲销。 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 8．轧差和资金清算的处理 三、小额批量支付系统 　　国家处理中心对异地业务进行轧差处理，城市处理中心对同城业务进行轧差处理。 （1）轧差处理 ①CCPC的轧差处理 CCPC对通过净借记限额检查的同城贷记支付指令和借记回执，按付款清算行和收款清算行双边实时轧差。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 三、小额批量支付系统 ②NPC的轧差处理 NPC对通过净借记限额检查的异地贷记支付指令和借记回执，按付款清算行和收款清算行双边实时轧差。 轧差公式为： 某清算行提交清算的贷方净额（＋）[或借方净额（－）]=同城贷记来账金额＋他行返回同城借记回执成功交易金额－同城贷记往账金额－发出同城借记回执成功交易金额 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 三、小额批量支付系统 轧差公式为： 某清算行提交清算的贷方净额（＋）[或借方净额（－）]=异地贷记来账金额＋他行返回异地借记回执成功交易金额－异地贷记往账金额－发出异地借记回执成功交易金额 小额支付系统处理的支付业务一经轧差即具有支付最终性，不可撤销。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 三、小额批量支付系统 （2）资金清算的处理 NPC和CCPC在规定提交时点对本场轧差净额进行试算平衡检查，检查无误后自动提交清算。NPC收到同城和异地轧差净额清算报文，试算平衡检查无误后，自动完成相关账务处理。 ①属于人民银行（库）轧差净额的处理 属于人民银行（库）贷方差额的，会计分录为： 借：小额支付往来—人民银行××行（库）户 贷：汇总平衡科目—人民银行××行（库）户 属于人民银行（库）借方差额的，会计分录相反。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 三、小额批量支付系统 ②属于清算行轧差净额的处理 借：小额支付往来—人民银行××行户 贷：××银行准备金存款—××行户 完成账务处理后，小额支付系统自动生成清算通知发送至各参与者。各参与者根据清算通知变更业务状态，完成相应的账务处理。 属于清算行贷方差额的，会计分录为： 属于清算行借方差额的，如清算账户可用头寸足以支付，则会计分录相反；如清算账户可用头寸不足支付，作排队处理。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 三、小额批量支付系统 （五）小额支付业务的日切和年终处理 1．日切处理 小额支付系统日切时点，国家处理中心通知各城市处理中心进行日切处理，并将当日最后一场异地业务轧差净额提交清算。城市处理中心收到日切通知立即进行日切处理，并将当日最后一场同城业务轧差净额提交国家处理中心清算。日切后，小额支付系统进入次日业务处理，继续受理支付业务。 第四章 系统内往来的核算 第二节 现代化支付系统的核算 金融企业会计 第二篇　 商业银行业务核算 三、小额批量支付系统 国家处理中心与城市处理中心核对当日处理的同城业务轧差净额和异地已清算的支付业务信息。对核对不符的，城市处理中心以国家处理中