熟悉联营销售业务流,联营销售商品的收款方式;.ppt

工作任务二　定期结算联营货款 任务案例 山东舜升有限公司2009年12月1号以电汇方式定期支付济南舜昭有限公司联营商品款117 000 元。 相关知识 1、定期结算联营商品货款业务流程及有关规 定； 2、定期结算联营商品货款业务的相关凭证填制、审核及账薄的登记； 3、定期结算联营商品货款业务的核算； 4、汇兑的概念、分类、适用范围、结算流程及有关规定。 LOGO 学习目标： 熟悉联营销售业务流，联营销售商品的收款方式； 掌握联营会计岗位权利和职责，联营会计的核算，联营会计核算岗位相关凭证的审核、填制及相关账簿登记。 任务案例 山东舜升有限公司家具组2009年12月1日销售商品的信息如下： 工作任务一 联营商品销售 柜组 审核、填制 录入员 录入生成 联营会计 审核、制证 财务科长 审核、编号 有关人员 记账 记账凭证及所附原始凭证 联营商品销售 销货清单 销货清单、发票 工作流程 出纳 审核、填制 银行 收款、确认 现金缴款单 现金 内部缴款单 现金缴款单 记账凭证及所附原始凭证 税务会计 审核、开票 销货清单 工作过程 过程1:柜组销售商品 步骤一： 柜组填制、审核“销货清单”、“内部缴款单”，并将“内部缴款单”传出纳，将“销货清单”传录入员； 步骤二： 出纳根据审核无误的 “内部缴款单”向银行交款,办托后将“现金缴款单”的回单联、“进账单”的收账通知联传联营会计，同时，录入员据“销货清单”录入数据并确认后； 步骤三： 税务会计据“销货清单”开具“增值税专用发票”，并将“增值税专用发票”的发票联传联营会计。 过程2:联营会计编制记账凭证 联营会计对“销货清单”、 “内部缴款单”的回单联、“进账单”的收账通知联”、“增值税专用发票”的发票联审核无误后,编制手工记账凭证，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的原始凭证传财务科长。 过程3:财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程4:明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； （1）税务会计登记应交税费明细账 （2）联营会计登记主营业务收入明细账 （3）联营会计登记主营业务成本明细账 （4）出纳登记银行存款日记账 （5）非商品会计登记应付账款明细账 过程5:总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。 相关知识 1、联营会计岗位职责、权限； 2、联营商品销售业务流程及有关规定； 3、联营商品销售业务的相关凭证填制、审核及账薄的登记； 4、联营商品销售业务的核算； 柜组 审核、填写 联营会计 审核、确认、填写 出纳 审核、填制 财务科长 审核、编号 有关人员 记账 记账凭证及所附 原始凭证 联营商品销售结算货款 增值税专用发票 财务科长 审核、确认 银行 收款、确认 付款 通知 汇兑 凭证 回单 汇兑凭证 汇兑 凭证 回单 记账凭证及所附原始凭证 付款通知 付款通知 工作流程 工作过程 过程1：采购部门审核付款资料 采购部收到济南舜昭商贸有限公司的“增值税专用发票”抵扣联和发票联与采购合同核对，核对无误后传联营会计； 过程2：联营会计审核付款资料 联营会计据采购部门传来的济南舜昭商贸有限公司的“增值税专用发票”抵扣联和发票联，与已验收商品的“入库单”的结算联、“商品采购订单”核对，无误后，将“增值税专用发票”的抵扣联传税务稽核会计，同时填写“付款通知单”传出纳； 过程3 ：出纳审核付款 出纳对“付款通知单”审核无误后，到银行办理电汇付款，将“电汇”的付款通知联传联营会计； 过程4：联营会计编制记账凭证 联营会计对“增值税专用发票”的发票联、“入库单”结算联、“付款通知”、“电汇”的付款通知联审核无误后，编制手工记账凭，同时在用友软件中生成电子记账凭证，将记账凭证及所附的原始凭证传财务科长； 过程5:财务科长审核凭证并签字、编号 财务科长审核传来的凭证，审核无误后在手工记账凭证和电子记账凭证上签字、编号； 过程6:明细账记账员登记明细账 明细账记账员据审核无误的凭证登记明细账，登记完毕后，将凭证传总账会计； 非商品会计登记应付账款明细账 过程7:总账会计汇总、登记总账并装订凭证 总账会计据5天的业务，汇总编制科目汇总表，据以登记总账并装订会计凭证。