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浅谈集团公司内部审计存在的问题及对策 ——以铁法煤业（集团）有限责任公司为例 中文摘要：内部审计机构在维护财经纪律、保护国家和单位的合法权益、改善经营管理、提高经济效益等方便已经发挥了积极的作用，成为企业决策者和经营管理者不可或缺的助手和参谋。但是，由于我国内部审计起步较晚，内部审计在集团公司中还存在一些问题。本文以铁煤集团公司为例，就其内部审计出现的问题进行深入剖析、研究，从而总结出相应的对策，为以后能够彻底解决这些问题提供依据。 关键词：集团公司 内部审计 问题 对策 Abstract： Internal audit in the maintenance of financial discipline, protection of the legitimate interests of countries and units, improve management, increase economic efficiency and so convenient to have played a positive role as an essential business decision makers and managers and staff assistants. However, due to late start of the internal audit, internal audit in the group there are still some problems. In this paper, Iron Coal Group, for example, to the problems of its internal audit conducted in-depth analysis, research, and to summarize the countermeasures for the future can provide the basis to solve these problems completely. Keywords：Group Internal Audit Problem Strategy 前言 由于科学的进步和社会经济结构的变革，生产力不断提升，企业规模越来越大，管理层次越来越多，企业外部竞争越来越激烈，生产关系越来越复杂，经营者不可能直接进行全面管理，内部审计应运而生。但一些企业还存在对内部审计的认知并不够，内部审计机构设置不合理等问题。研究集团公司内部审计对维护财经纪律、保护企业合法权益、提高经济效益、规范审计行为有重要的显示意义。 一、内部审计的概述 内部审计的涵义 。。 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 1999年6月，内部审计师学会董事会通过了内部审计的如下定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。” 内部审计是部门或单位内部独立的审计机构和审计人员，依照国家法律、法规、政策，采用专门的程序和方法，对本部门、本单位的财务收支及经济活动进行审核，查明其真实性、合法性和有效性，并提出建议和意见的一种经济监督活动。 内部审计在集团公司的作用 维护企业自身利益 （1）内部审计对集团公司财务管理有督促作用 经济监督职能是内部审计最基本的职能。充满竞争的市场经济不能缺少必要的市场监督，政府审计、内部审计以及社会审计形成了完善的市场监督的体系。内部审计的作用不仅在于揭示差错和弊端、维护财经法纪，还可以改善经营管理，提高经济效益和保护国家和本单位的利益。 因为企业的不断发展，其场所也不断增加，经营方式也逐渐增多，企业规模越来越大，同时对管理的要求也随之升高，管理者因为能力或精力上的限制，不可能对所有的经济活动进行监督管理,这在客观上有了对审计提出了更高的要求，尤其是审计的监督机制，要求企业按既定的目标政策认真履行企业的职责，发展经济，同时也要揭露违法乱纪、贪污腐败和损失浪费等生产经营活动的不足，达到加强企业控制、完善企业管理的目的。另外，随着管理水平的提高，内审的作用将不仅限于事后监督，更多是事前预防与事中控制，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。企业加强企业内部管理和健全内部监督制度直接关系到企业经济效益的提高。因此，必须重视内部审计的监督职能，适应经济发展的潮流，建立起适当的内部监督机制。 （2）内部审计能够完善集团公司内部控制制度 内部审计能够督促被审计单位建立