第二章--现金流量及构成.pptVIP

第二章 现金流量及其构成 * 第二章 现金流量及其构成 * 第二章 现金流量及其构成 * 工程经济学 第二章 现金流量及其构成 第二章 现金流量及其构成 * 第二章 现金流量及其构成 第一节 现金流量 现金流入 现金流出 净现金流量 第二节 现金流量的构成 投资 成本费用 营业收入 税金 利润 第二章 现金流量及其构成 * 第一节 现金流量的概念 第二章 现金流量及其构成 * 第一节 现金流量的概念 一、基本概念 1.现金流出：对于某个系统，指在某一时点上流出系统的资金或货币量，如投资、成本费用等。 2.现金流入：对于某个系统，指在某一时点上流入系统的资金或货币量，如销售收入等。 3.净现金流量 = 现金流入 - 现金流出 4.现金流量：指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入（现金流入、现金流出及净现金流量的统称） 现金流量的三要素：时点、大小、方向 第二章 现金流量及其构成 * 现金流量图 时间 t 0 1 2 3 时点，表示这一年的年末，下一年的年初 200 150 现金流量 现金流入 现金流出 注意：若无特别说明 时间单位均为年； 投资一般发生在年初，营业收入、经营成本及残值回收等发生在年末 与横轴相连的垂直线，箭头向上表示现金流入，向下表示现金流出，长短为现金流量的大小，箭头处标明金额。 现金流量的 大小及方向 第二章 现金流量及其构成 * 现金流量图 0 1 2 3 4 5 6 时间（年） 200 200 100 200 200 200 300 第二章 现金流量及其构成 * 现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。 第一节 现金流量的概念(续) 年末 0 1 2 3 4 5 … n-1 n 现金流入 1300 1900 2500 … 2500 2900 现金流出 6000 500 700 900 … 900 900 净现金流量 -6000 0 0 800 1200 1600 … 1600 2000 第二章 现金流量及其构成 * 第二节 现金流量的构成 投资 成本费用 营业收入 税金 利润 第二章 现金流量及其构成 * 投资的构成及形成的资产 总投资 固定资产投资 无形资产投资 其他资产投资 固定资产 无形资产 其他资产 流动资产 预备费用 建设投资 流动资金投资 建设期利息 第二章 现金流量及其构成 * 固定资产投资 房屋以及建筑物 机器设备 运输设备 工具器具 固定资产：指使用期限较长（使用寿命超过一个会计年度），单位价值在规定标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产 第二章 现金流量及其构成 * 无形资产、其他资产 无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。 包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本 其他资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资、无形资产投资等以外的各项费用所形成的资产。 包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等 预备费用：投资过程中因不确定因素的出现而造成的投资额的增加 第二章 现金流量及其构成 * 一、投资 建设期利息：筹措债务资金时在建设期内发生并按 规定允许在投产后计入固定资产原值的利息，也就 是资本化利息 流动资金：运营期内长期占用并且周转使用的营运 资金。 第二章 现金流量及其构成 * 投资资金来源 项目资本金（自有资金或项目权益资金） 投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。 项目债务资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。 第二章 现金流量及其构成 * 第二章 现金流量及其构成 * 费用与成本 总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：活劳动作用于生产资料后，凝结在劳动对象中，体现为新的使用价值的物质形态的劳动。 工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视为 现金流出。 第二章 现金流量及其构成 * 1、成本费用的分类 总成本费用 期间费用 财务费用 管理费用 营业费用 生产成本 直接费用 直接人工 直接材料 其它直接费用 制造费用 间接人工 间接材料 其它间接费用 1）按成本中心分类 为组织和