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第七章 水工程的运营费用分析 第一节 运营费用的组成 第二节 运营费用的计算 第三节 给水排水工程收费预测 **** 复习思考题 n 重点：运营费用的组成；运营费用的计 算；给水排水工程收费预测。 n 难点：运营费用的计算；给水排水工程收 费预测。 一节 运营费用的组成 n 运营费用 指项目建设后，在产品生产、制造期间所应花费 用。 n 一、总成本费用 n 总成本 （总成本费用） 是指项目在一定时期内 （一般为一 年）为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。 n 总成本费用 = 生产成本 + 管理费用 + 财务费用 + 销售费用 或 总成本费用 = 外购原材料、燃料及动力 + 工资及福利费 + 修理费 + 折旧费 + 摊销费 + 日常 修维护费+ 利息支出 + 其他费用 经营成本、可变成本与固定成本、运行费用 n 二、经营成本 n 经营成本 是指项目在一定时期内 （一般为一年）为生产和销 售产品而花的现金。 n 经营成本 = 总成本费用 －折旧费－摊销费 －利息支出 n 三、可变成本与固定成本 n 总成本 = 固定成本 + 可变成本 n 可变成本 随产品的产量变化而成比例增减的费用，称为可变 成本。如原材料费用。 n 固定成本 与产量的多少无关的费用，称为固定成本。如折旧 费、摊销费、管理费用。 n 固定成本 = 工资福利费 + 折旧费+ 摊销费 + 修理费 + 日常 修维护费 n 可变成本 = 外购原材料、燃料及动力费 + 利息支出 + 其他费用 n 四、运行费用 n 运行费用 是指企业在一定时期内，产品正常生产过程中消耗 的原材料、燃料、动力、日常的 修维护以及与生产、销售的费 用和支付的劳动报酬之和。它不包括折旧、摊销、大修理费以及 财务费用。 二节 运营费用的计算 n 一、基本计算参数 n 二、给水工程制水成本计算 n 三、污水处理成本计算 一、基本计算参数 n 1．固定资产折旧年限和折旧率 n 给水排水工程有关的固定资产折旧年限参见表8-1。（课本 P271） n 固定资产净残值 （残值－清理费用）按固定资产净值的4%计 算。 n 固定资产基本折旧率 参见表8-2。 n 2．无形资产与递延资产摊销年限 n 无形资产按规定期限分别摊销；没有规定期限的，按不少于10 年分期摊销。 n 递延资产按照不短于5年的期限分期摊销。水工程的递延资产 所占建设投资比重甚小，一般可按5年分期摊销。 n 为简化计算，从投产之年起，平均按12.5年的期限分期摊销， 即年摊销率为8%。 n 3．修理费率 n 参见表8-3。 n 4．日常 修维护费率 n 给水工程一般可按固定资产价值的0.5%计 算；排水工程一般可按1%计算。可合并于修 理费中计算。 n 5．平均利润 （毛利）率 n 测算水价格时，其平均利润 （毛利）率一般按 销售收入的8%-10%估算。 n 6．定额流动资金周转天数一般取定为90天。 n 7．自有流动资金率 n 一般按流动资金的30%估算。 n 8．供水损失率 n 可按平均损失率7.5%计算。 n 9．水厂自用水量增加系数 n 一般可按设计水量的5%计算。 二、给水工程制水成本计算 n 给水工程制水成本 指制水成本的构成项目，计算全 年的费用，然后除以全年的制水量，即为单位制水成本， 以元/m3表示。 n 构成给水工程制水成本的费用如下:(13项) （课本P273-274） n 1．水资源费或原水费E1 n 2．动力费E2 n 3．药剂费E3 n 4 ．工资及福利费E4 n 5．固定资产基本折旧费E5 n 6．无形资产和递延资产摊销费E6 n 7．修理费 n 8．管理费用、销售费用和其他费用E9 n 9．流动资金利息支出E10 n 10．年运行成本Ey n 11．年经营成本Ec n 12．年总成本YC n 13．单位制水成本AC 三、污水处理成本计算 n 污水处理成本的计算，通常还包括污泥处理部分。 n 构成成本计算的费用项目有以下几项:(5项) n 1．处理后污水的