日成本核算管理的办法暂行.doc

日成本核算管理办法（暂行） 重要性要求各单位提供的日核算信息反映出相关重要事项,对于金额较小的事项,可以采用预估的方法。例如:各工序的办公费、差旅费、招待费、电话费等,可以采用上月数据作为日核算计算的依据。 第五条 趋同性原则 趋同性要求日核算与月度核算趋于一致。 为了保证会计信息的准确,日核算与月度核算应当保持一致。但由于日核算受计量设施等客观因素影响,使日核算与月度核算存在差异。例如:大宗原、燃材料消耗,日核算有理论计算、也有检斤计量,但月度核算是盘点计耗。而为了趋于一致,日核算需进行旬调整。 第六条 过程管理原则 过程管理要求各单位对本部门管控费用实行实时、即地管理。即通过日成本核算缩短核算周期,对生产经营过程中成本、费用的动态效果实时监控。 第三章职责划分 第七条 财务处作为公司日成本核算的总体负责单位,职责如下: 1、负责公司日成本核算中各工序消耗的原燃材料、辅助材料、备品备件等K3价格的每日核算工作; 2、负责日成本核算报表的编制工作; 3、负责日(周、月)成本核算结果的分析、反馈、检讨等工作; 4、月初,负责将上月实际决算情况及时反馈各单位工作; 5、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 6、参与生产物料的旬盘点工作; 7、负责日成本核算中出现的问题等与相关单位的协调、沟通等工作。 第八条 供应处作为公司进厂物资采购的责任单位,职责如下: 1、负责每日将大宗原燃材料进厂情况(数量、金额)进行统计,并根据实际情况进行调整(入库量、加价等因素)后报送财务处(附件五); 2、负责每日将进厂物资(除大宗原燃材料外)录入金蝶K3物流系统,并及时办理入库手续; 3、负责生产(辅助)分厂每日领用材料的出库工作; 4、参与生产领料的旬盘点工作及对生产(辅助)分厂领用未耗物资在月末及时办理退库手续; 5、负责每月外协电机修理费用的预计工作; 6、负责公司进出厂物资检斤量统计报送工作(附件八); 7、负责每月本部门费用预计、报送、修正工作; 8、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 9、与日成本核算相关的其他工作。 第九条 国际贸易处职责如下: 1、负责进口物资到港后及时办理入库手续及采购数量、价格报送工作; 2、负责出口钢材出货后及时报送销售数量、价格工作; 3、负责外矿销售后及时反馈销售数量、价格工作; 4、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 5、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 6、与日成本核算相关的其他工作。 第十条 技术处职责如下: 1、负责对生产(辅助)分厂各项消耗指标的修正并提出专业指导工作; 2、负责对公司检验量的统计报送工作; 3、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 4、参加由生产厂组织的对大宗原燃材料的旬盘点工作; 5、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 6、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 7、与日成本核算相关的其他工作。 第十一条 生产处职责如下: 1、负责对公司产量指标的统计及反馈工作(附件二); 2、负责对公司半成品的统计报送工作(附件四); 3、负责对公司外协费用的预计,并根据外协变动情况对计划的修订工作; 4、对各生产(辅助)分厂领用的机物料消耗情况进行专业管控; 5、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 6、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 7、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 8、与日成本核算相关的其他工作。 第十二条 设备处职责如下: 1、负责对公司大、中、小修理费用的预计,及根据变动情况及时进行修订工作; 2、负责对各生产(辅助)分厂发生的修理费(修理用材料、修理用备件)进行专业管控; 3、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 4、参与日成本核算的分析、检讨、反馈工作; 5、对公司周成本分析会提出专业改进建议或措施; 6、与日成本核算相关的其他工作。 第十三条 人力资源处职责如下: 1、负责对公司工资、社会保险、住房公积金等职工薪酬情况进行预计并加以管控; 2、负责对公司劳务外协费、培训费的预计、报送工作; 3、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 4、与日成本核算相关的其他工作。 第十四条 行政管理处职责如下: 1、负责对公司员工餐费的预计、报送工作; 2、负责本部门费用预计、报送、修正工作; 3、与日成本核算相关的其他工作。 第十五条 工程管理