财政法学精品讨论系列——第六讲 税法总论.pptVIP

第六讲 税法总论 第六讲 税法总论 税法的概念与特征 概念： 税法就是调整税收关系的法律规范的总称。 税法的性质 主体说 服从说 强行法说 利益说 混合说 税法的作用 税法是税收基本职能得以实现的法律保障 调整税收关系，维护正常税收秩序的法律准则 维护国家税收主权的法律依据 教育和宣传作用 税法的地位和体系 税法与其他部门法的关系 税法与宪法的关系 税法与行政法的关系 税法与经济法的关系 税法与民商法的关系 税法与社会法的关系 税法与民事诉讼法的关系 税法与刑法的关系 税法与国际法的关系 完善我国税法体系 税法的基本原则 1.税收法定原则 税收要素法定 税收要素明确 征税合法 2.税收公平原则 3.税收效率原则 4.税收社会政策原则 税法学基本范畴 税法学范畴是指概括和反映税法现象本质属性和普遍联系的基本概念。 税收法律关系、 税收之债、 税收要素、 税法主体、 税收行为、 税收权力、 税收权利、 税收义务、 税收责任 税法的运行 一、税收立法 二、税法适用 三、税法解释 四、税法漏洞补充 税收立法 税收立法权： 税收立法权横向分配 税收立法全总想分配 税收法律的立法程序 税收法律的立法程序 法律案的提出 法律案的审议 法律案的表决 法律的公布 税收行政法规的立法程序 立项 起草 审查 决定与公布 税法适用 主体法定 职权法定 程序法定 税法适用的原则 法律不溯及既往原则