获奖课件单元二-典型业务的会计分岗处理流程.pptVIP

老师兼任 银行、税务 会计主管 制单员 出纳员 保管员 成本会计 记账员 虚拟财务部 会计岗位？ 销售业务处理流程 销售员 会计主管审核签字 制单员 出纳员 记账员 出纳员 会计主管 开具发票 填写进账单 制单 记账 记账 审核 保管员 保管填写出库单、登保管账 情境一：岗位认知 单元二：典型业务的会计分岗处理流程 学习目标 掌握采购业务的会计分岗流程； 掌握销售业务的会计分岗流程； 熟悉各会计岗位职责。 主要内容 一、采购业务的会计分岗流程 二、销售业务的会计分岗流程 采购业务流程 1、填写请购单，请购商品和劳务，主管人员签字批准； 2、采购部门编制订购单，与销货方签订购销合同； 3、仓库验收，填写收料单； 4、付款、收到发票。 说明：根据各单位情况不同，可能有预付、赊购等付款情况，收到发票时间各单位也有差异。 一、保管根据验货情况填写收料单 财 务 部 仓 库 收料单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账 保管员根据第三联登记保管账 2010 1 4 铸件 吨 80 80 7581.6 606528 200 606728 二、收到增值税专用发票和运输发票 烟台海盛贸易有限公司 烟台正宏运输公司 烟台荣昌股份有限公司 （本公司） 烟台荣昌股份有限公司购进铸件，收到烟台海盛公司增值税专用发票和烟台正宏运输公司运输发票。 发票联用于本单位会计记账，抵扣联用于抵扣进项税。 三、会计主管审核原始凭证 会计主管审核原始凭证签字，确认以转账支票支付货款。 会计主管 工行福海支行 2300037100613200327 四、出纳填写转账支票 贰零壹零 零壹 零肆 烟台海盛贸易有限公司 陆拾万陆仟伍佰贰拾捌元整 ￥ 6 0 6 5 2 8 0 0 货款 3451-6879 1239-4796 2010 1 4 烟台海盛贸易有限公司 606 528.00 货款 出纳员 会计主管审核加盖银行预留印鉴 吕胜 英印 开给烟台正宏运输公司的支票 工行福海支行 2300037100613200327 贰零壹零 零壹 零肆 烟台正宏运输公司 贰佰元整 ￥ 2 0 0 0 0 运费 3451-6879 1239-3736 2010 1 4 烟台正宏运输公司 200.00 运费 吕胜 英印 按虚线分开存根联和支票联 支票联交对方单位 烟台海盛贸易有限公司 烟台正宏运输公司 烟台荣昌股份有限公司 存根联留本单位记账， 支票联交对方单位到银行办理入账。 五、制单员填写记账凭证 银行存款 2010 1 4 1 购料 购料 80 原材料 铸件 应交税费 应交增值税（进项税额） 5 1 8 5 8 6 0 0 8 8 1 4 2 0 0 ￥6 0 6 7 2 8 0 0 伍 制单员 此笔业务反映的是银行存款减少，原材料增加，应填制付款凭证。 制单员 六、会计主管审核记账凭证 银行存款 2010 1 4 1 购料 购料 80 原材料 铸件 应交税费 应交增值税（进项税额） 5 1 8 5 8 6 0 0 8 8 1 4 2 0 0 ￥6 0 6 7 2 8 0 0 伍 会计主管 制单员 会计主管 七、相关人员记账 √ √ √ 出纳员 成本会计 记账员 银行存款 老师兼任 银行、税务 会计主管 制单员 出纳员 保管员 成本会计 记账员 虚拟财务部 会计岗位？ 采购业务处理流程 采购员 会计主管审核签字 制单员 出纳员 记账员 出纳员 会计主管 填写支票 制单 记账 记账 审核 保管员 保管填写收料单、登保管账 成本会计 记账 采购业务分岗会计处理视频 返回 销售业务流程 1、销售部门接受顾客订单； 2、仓库按销售单供货，填写出库单； 3、收款、开出发票。 说明：根据各单位情况不同，可能有预收、赊销等付款情况，开出发票时间各单位也有差异。 一、根据销售合同发货，保管填写出库单 财 务 部 仓 库 出库单一式三联第一联存根、第二联交会计记账、第三联仓库保管记账 保管员登记保管账 第三联 二、出纳员开具增值税专用发票 增值税专用发票一式三联：第一联记账联—销货方记账凭证；第二联抵扣联—购货方扣税凭证；第三联发票联—购货方记账凭证 出纳员 二、出纳员收到支票办理银行进账 进账单一式三联 第一联回单联、第二联贷方凭证、第三联收账通知 三、支票、进账单交银行 银行受理后退回回单 进账后发出收账通知 老师兼任 银行 四、会计主管审核原始凭证 会计主管 五、制单员填写记账凭证 此笔业务反映的是银行存款增加，主营业务收入增加，应填制收款凭证。 制