中华人民共和国企业所得税学年度纳税申报表填报说明根据国税公告20163更新要点.docx

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明国家税务总局2014年11月目 录《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明6《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明7A000000《企业基础信息表》填报说明12A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明15一、有关项目填报说明15二、表内、表间关系19A101010《一般企业收入明细表》填报说明22一、有关项目填报说明22二、表内、表间关系24A101020《金融企业收入明细表》填报说明25一、有关项目填报说明25二、表内、表间关系27A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明28一、有关项目填报说明28二、表内、表间关系30A102020《金融企业支出明细表》填报说明31一、有关项目填报说明31二、表内、表间关系33A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明34一、有关项目填报说明34二、表内、表间关系36A104000《期间费用明细表》填报说明38一、有关项目填报说明38二、表内、表间关系38A105000《纳税调整项目明细表》填报说明40一、有关项目填报说明40二、表内、表间关系46A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明49一、有关项目填报说明49二、表内、表间关系52A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明54一、有关项目填报说明54二、表内、表间关系54A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明56一、有关项目填报说明56二、表内、表间关系57A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明58一、有关项目填报说明58二、表内、表间关系59A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明60一、有关项目填报说明60二、表内、表间关系62A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明63一、有关项目填报说明63二、表内、表间关系64A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明65一、有关项目填报说明65二、表内、表间关系65A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明66一、有关项目填报说明66二、表内、表间关系67A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明68一、有关项目填报说明68二、表内、表间关系70A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明71一、有关项目填报说明71二、表内、表间关系72A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明74一、有关项目填报说明74二、表内、表间关系74A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明76一、有关项目填报说明76二、表内、表间关系77A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明78一、有关项目填报说明78二、表内、表间关系80A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明81一、有关项目填报说明81二、表内、表间关系83A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明84一、有关项目填报说明84二、表内、表间关系85A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明86一、有关项目填报说明86二、表内、表间关系89A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明90一、有关项目填报说明90二、表内、表间关系91A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明92一、有关项目填报说明92二、表内、表间关系93A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明94一、有关项目填报说明94二、表内、表间关系`95A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明96一、有关项目填报说明96二、表内、表间关系97A107020《所得减免优惠明细表》填报说明99一、有关项目填报说明99二、表内、表间关系104A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明105一、有关项目填报说明105二、表内、表间关系105A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明107一、有关项目填报说明107二、表内、表间关系114A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明116一、有关项目填报说明116二、表内、表间关系118A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明120一、有关项目填报说明120二、表内、表间关系123A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明125一、有关项目填报说明125二、表内、表间关系126A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明128一、有关项目填报说明128二、表内、表间关系129A1