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审计学课程期中考试试卷 一、判断题(每题 2分，共20分) 1．如果有充分证据证明函证程序是无效的，CPA可以不对应收账款进行函证，但应在审计工作底稿中说明原因，并实施必要的替代程序。（ ） 2．审查应收账款时，CPA往往优先考虑函证而非检查与销售有关的合同凭证，主要是为了降低审计成本，提高审计效率。（ ） 3．被审计单位X公司多年来因无充分证据而无法向其债务单位Y公司索取欠款，CPA就此情况向Y公司发函询证，Y公司在向CPA的回函中明确承认欠X公司巨额债务，则X公司可以向CPA索取此回函，并以此为证向法院起诉Y公司。（ ） 4．抽查是存货监盘程序的主要内容，为了确保抽查程序的顺利实施，编制监盘计划时，审计小组就抽查范围与被审计单位进行充分沟通。（ ） 5．CPA在对存货实施程序前，应将抽查的范围告知被审计单位盘点人员，以便得到对方的支持。（ ） 6．堆积型的散装存货通常既无标签又无法做任何标记，监盘时估计此类存货数量相当困难，CPA可以考虑运用工程估测，几何测量等程序估算。（ ） 7．在对大型畜牧业企业的牲畜存栏数进行监盘时，牲畜的移动性往往使计点工作相当困难，CPA可以利用场地的地理位置，房屋，木架等条件，选择较高的位置进行拍照，然后利用照片进行计点。（ ） 8．CPA通过对存货实施监盘程序只能对存货的结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。（ ） 9．职业道德要求注册会计师应当对执业过程中获知的客户的信息保密，这一规定不适用于所聘请的专家。（ ） 10．如果注册会计师在缺乏足够的知识，技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了一种欺诈。（ ） 二、单选题(每题3分，共45分) 1．审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施（ ）程序是无效的，否则CPA必须在实质性测试中实施。 A函证 B 询问 C观察 D计算 2．CPA对下列( ) 的应收账款最应当使用积极式函证 A账龄短且金额大 B账龄短且金额小 C账龄长且金额小 D账龄长且金额大 3.CPA通常只有一次机会通过实施（ ）程序对该项目作出评价 A 函证应收账款 B监盘存货 C观察固定资产 D 检查应付账款原始凭证 4．汪洋是ABC会计师事务所派往J公司实施存货监盘的外勤人员，在J公司盘点存货之前，汪洋应当（ ） A跟随被审计单位的盘点人员 B观察存货盘点计划的执行情况 C确定存货数量和状况记录的准确性 D观察盘点现场存货的排列情况 5．CPA汪洋在对I公司实施监盘程序的过程中应当具体采用观察和抽查两种方法，并在现场观察是汪洋应当（ ） A确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列 B跟随存货盘点人员，观察盘点计划的实施情况 C向所有权人函证被审计单位受托带存存货的所有权 D查明存货应纳入而实际为纳入盘点范围的原因 6．货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ） A财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管 B对重要货币资金支出业务，实行集体决策 C现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D制定专人核对银行帐户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符 7．审查W公司的长，短期投资入帐价值时，对于W公司在投资的入帐价值中包含的（ ） 内容，注册会计师应提请W公司进行调整。 A取得短期投资时实际支付的买价 B取得短期投资时实际支付的税金 C取得长期投资时实际支付的宣告发放但未支付的股利 D取得长期投资时实际支付的手续费 8．注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，（ ）可能最恰当的。 A重要的供货方 B金额不大，但为企业重要供货人的债权人 C金额较大的债权人 D金额为零，但为企业重要供货人的债权人 9．我国审计起源于（ ）朝代 A 西周 B秦汉时代 C 隋唐 D明清 10．为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（?? ）制度。 A内部审计??? B对账核对??? C实地盘点??? D分析检查注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（?? ）。 ?A查明客户是否漏盘某些重要的存货项目??? ????B鉴定存货的质量 ?C了解盘点指示是否得到贯彻执行??????? D获得存货是否实际存在的证据 （? ??）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。 A 权威性??? B 独立性??? C 客观性???