国家科技计划课题结题财验收审计报告.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 三、审计报告基本结构 （一）审计报告装订及书写要求 1、审计报告书的装订样式。审计报告外观封皮采用硬质透明塑料。封面包括题目、被审计课题名称、被审计课题承担单位名称、审计机构名称、审计报告时间等。题目统一为：关于××年立项的××课题（××计划）结题财务验收审计报告。字体：题目字体用黑体小一号字，其余用宋体三号字 三、审计报告基本结构 （一）审计报告装订书及写要求 2、目录，审计报告目录在封面和正文之间，要对报告正文进行编页。 3、正文，一级、二级标题用黑体小4号字，其余内容均用仿宋体小4号，小标题一律加黑。页眉写审计报告题目，页脚写会计师事务所名称，注明页码。 三、审计报告基本结构 （二）审计报告基本框架 1、课题基本情况，主要包括课题承担单位情况 ，课题立项情况 ，课题实施情况 ，单位内部财务管理制度建设及执行情况等 2、课题预算安排及执行情况，主要包括预算安排情况 ，专项经费到位情况 ，专项经费拨付情况 ，配套经费到位情况 ，课题经费使用情况 和课题净结余情况等。 三、审计报告基本结构 （二）审计报告基本框架 3、课题经费管理和使用中存在的主要问题及建议，逐项列示审计过程中发现的问题，引用有关制度规定，并提出审计建议。 4、审计意见（综合评价），提出本次审计内容与活动的总体审计意见（结论） 5、其他需要说明的事项 三、审计报告基本结构 （二）审计报告基本框架 6、审计报告附表（共6张），包括国家科技计划课题结题验收审计基本信息表，国家科技计划课题经费支出情况汇总表 ，国家科技计划课题经费对外拨付明细表，国家科技计划课题经费对外拨付支出情况明细表，国家科技计划课题固定资产——仪器设备明细表，国家科技计划课题参加人员基本情况表 三、审计报告基本结构 （二）审计报告基本框架 1、《国家科技计划课题结题验收审计基本信息表》（附表1） ，联系方式要填全，便于与单位和会计师事务所交换意见，下达财务验收结论。 2、《国家科技计划课题经费支出情况汇总表 》（附表2），支出为审计认定的支出数，审计认定范围为（课题立项至申请课题财务验收日之间的经费支出，根据制度规定逐一加以确认）。 三、审计报告基本结构 （二）审计报告基本框架 3、《国家科技计划课题经费对外拨付明细表》（附表3），是否按照《课题预算书》，及时、足额拨付到相关的合作单位。 4、《国家科技计划课题经费对外拨付支出情况明细表》（附表4），结合后面要讲到的外拨经费审计要求，分析填报。 三、审计报告基本结构 （二）审计报告基本框架 5、《国家科技计划课题固定资产——仪器设备明细表》（附表5），与《课题预算书》核对设备型号、资金来源，结合单位资产管理制度，核查课题固定资产管理情况等。 6、《国家科技计划课题参加人员基本情况表》（附表6），课题研究人员不得从专项经费中领取劳务费、专家咨询费。 四、财务验收审计的重点及要求 （一）应以课题经费预算执行合规性为重点 1、国家科技计划课题经费管理是以为预算管理为核心的，在经费支出审计上，也要紧紧围绕预算执行情况进行审计，主要就是预算执行的合规性。 审计时，不对课题研究业务工作进行评价。 四、财务验收审计的重点及要求 （一）以课题经费预算执行合规性为重点 2、审计人员应将课题经费支出每笔会计凭证都要进行翻阅，并结合制度规定，审查支出内容及票据的真实性，与课题预算安排的目标相关性、政策相符性和经济合理性。对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。 四、财务验收审计的重点及要求 （二）课题经费支出开支范围 按照科技计划专项经费管理办法的要求，课题经费开支主要有设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费和其他共12类开支内容等（审计重点及要求参考审计手册中的内容）。 四、财务验收审计的重点及要求 （二）课题经费支出开支范围 其中