企业会计准则18号所得税000.pptxVIP

;相关概念;例：;（2）一台设备原值100元，折旧30元 分析：折旧30元已经在当期和以前期间抵扣，折余价值70元将在未来期间作为折旧从应税利润抵扣 该设备的计税基础为70元;（3）一项存货原值为100元，已经计提跌价准备40元，账面价值为60元 分析：在未来销售过程中可以抵扣应税经济利润成本是100元[税法规定各种准备不允许税前扣除] 该存货的计税基础是100元;资产计税基础---固定资产;资产的计税基础---无形资产;资产的计税基础---无形资产;资产的计税基础---以公允价值进行后续计量的资产;例： 07.7.1：支付500万元存款取得A公司股票。 07.12.31：公允价值升至700万。 借：交易性金融资产——公允价值变动　200 贷：公允价值变动损益 200 税法上不确认未实现收益,因此交易性金融资产的计税基础为500万元。;暂时性差异的产生与消除—交易性金融资产;资产的计税基础---其他资产;2、负债的计税基础;例（1）账面金额为100元的应付工资 分析：本期计税时相关的费用已抵扣，未来期间支付时不得从应税所得中抵扣 该应付工资的计税基础100元 （2）账面金额为100元的应付罚款，假设计税时该项罚款不可抵扣 该应付罚款的计税基础是100元 （3）账面金额为100元的预计产品保修费用，相关费用按收付实现制予以征税 分析：该预计负债的账