会计电算化息系统管理.ppt

主要内容 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建 账务处理的基本概念 账务处理是指从价值管理的视角出发，以货币为主要计量单位，借助于专门的会计核算方法，对各单位（会计主体）的经济业务进行核算、控制，产生一系列财务信息和其他经济信息，从而为企业内部和外部的信息使用者提供信息服务。 从信息系统角度看，账务处理工作是由会计信息系统的子系统——总账子系统来完成的，总账子系统的基本功能是通过采集数据、加工和存储数据、报告财务信息，实现对企业经营活动的核算和控制，从而保证会计信息的真实、准确和有效。 1．数据采集 数据采集主要是从经济业务流程中采集数据，为数据加工服务。这些数据包括: 采购/支付流程的数据 转换流程的数据 销售/收款流程的数据 总账子系统从业务流程采集数据，其数据载体主要为原始凭证。 数据加工与存储 加工与存储是将反映经济活动的原始凭证按照会计科目和“有借必有贷，借贷必相等”的原则编制记账凭证、审核记账凭证，然后对其进行分类、计算、求和，并将结果保存在各类账簿中。 报告信息 报告信息是以账簿、记账凭证为依据，编制内部报表和外部报表提交给投资人、债权人、管理者、政府部门等。 账务处理的基本特征 规范性强 综合性强 集成性要求高 正确性要求高 主要内容 第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建 手工环境下账务处理的流程分析 手工条件下，企业有可能采用的账务处理形式有以下五种：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、多栏式日记账核算形式。 不同的账务处理形式有不同的流程，其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同。其中科目汇总表核算形式最为常见。 手工科目汇总表账务处理流程 1、根据原始凭证编制记账凭证。 2、登记日记账。 3、登记各种明细账。 4、编制科目汇总表并登记总账。 5、月末处理（结账和对账）。 6、编制报表。 手工环境下账务处理流程的缺陷 手工环境下的账务处理形式都是围绕如何减少工作量而产生的，带有先天的局限性。主要缺陷有以下四点： 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 IT环境下账务处理的流程分析 信息技术的广泛应用为改变手工处理方式所造成的缺陷提供了条件。计算机与手工相比，不仅处理速度快，数据存储能力也是手工无法比的，而且不会因为工作时间过长或疲劳而引起计算错误和抄写错误。 因此IT环境下账务处理流程不能照搬手工环境下的账务处理流程，而应突破长期手工处理所形成的定式，进行流程再造，设计出更适合计算机处理的、效率更高的系统。 （一）账务处理流程中的主要角色 业务人员：经济业务执行的主体（采购人员、销售人员、后勤人员等） 凭证编制人员：将经济业务信息转换成会计信息－记账凭证的人员 凭证审核人员：对凭证的正确性、合法性、合规性进行审核的财会人员，他与凭证编制人员互斥 记账与结账人员：负责将凭证信息转换成账簿信息以及月末进行结账的财会人员； 查询与分析人员：对于企业的财务信息有权查询的人员以及对企业财务状况和经营成果有权查询的人员（包括财会人员、财务经理、总经理等） （二）IT环境下账务处理的流程分析 1、系统启用时，通过初始设置模块将本单位的基础会计信息输入计算机，并保存在企业基础信息文件中。 2、经济业务发生时，业务人员将原始单据提交财会部门，由财会人员编制并录入凭证。 3、从临时凭证文件中获取凭证，并进行审核。 4、记账、结账并银行对账。 5、查询与生成报表。 （三）对“银行对账”加工的进一步细化 按照结构化系统分析方法，我们可以对会计信息系统进行层层分解，绘制分层的数据流程图。将整个会计信息系统作为一个处理，可以绘制出会计信息系统的顶层图。将会计信息系统划分为若干个子系统，可绘制出一层数据流程图，对某个子系统进行细划可绘制出二层数据流程图（如账务处理流程图）。但有些内容还不够清晰，还可以进一步细化（如银行对账，结账），绘制底层图。 银行对账数据流程分析 1、银行对账流程中的主要角色 （1）银行业务人员 （2）对账人员 （3）问题追踪人员 2、对账过程 （1）录入（获取）对账单 （2）对账 （3）输出对账结果 （4）删除已达账 （5）处