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会计档案管理 一、会计档案的含义 指在各项财会活动中直接形成的，具有保存价值的各种会计核算记录，主要包括会计凭证、会计帐簿、会计报表三大类。 二、会计档案收集 （一）归档范围 1、会计报表：会计月报、旬报、季报、年报、财务报告、决算等 2、会计帐册：总帐、日记帐、明细帐、分类帐等 3、会计凭证：原始凭证、记帐凭证、拨款凭证、结算凭证等 4、有关会计业务和会计档案管理工作中形成的文字材料：会计报表说明、会计档案移交清册、保管清册、销毁清册等 （二）归档要求： 1、 2、 3、 见书P109～110 4、 三、会计档案的类别与整理 （一）类别 1、会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证和其他会计凭证等。 2、会计帐薄类：总帐、日记帐、明细帐、固定资产卡片、辅助帐薄等。 3、财务报告类：月度、旬度、季度、年度财务报告，以及会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告等。 4、其他类：银行存款余额表、银行对帐单、和其他应当保存的会计核算 专业资料、移交清册、保管清册、销毁清册等。 （二）分类方法 1、年度－名称（适用预算会计） 如： 2003年 2004年 2005年…… 报表 报表 报表 帐薄 帐薄 帐薄 凭证 凭证 凭证 2、年度－机构－名称（适用总预算会计） 如： 一、 2003年 生产部 设备部 材料部…… 报表 报表 报表 帐薄 帐薄 帐薄 凭证 凭证 凭证 二、2004年 生产部 设备部 材料部…… 报表 报表 报表 帐薄 帐薄 帐薄 凭证 凭证 凭证 3、年度－会计类型－名称（适用总预算会计） 如： 一、 2003年 预算会计 经费会计 税收会计…… 报表 报表 报表 帐薄 帐薄 帐薄 凭证 凭证 凭证 二、2004年 预算会计 经费会计 税收会计…… 报表 报表 报表 帐薄 帐薄 帐薄 凭证 凭证 凭证 …… （三）组卷 1、会计报表的组卷 2、会计帐薄的组卷 见书P111 3、会计凭证的组卷 （四）编目和编号 1、单独编制 2、混合编制 四、会计档案的保管期限 （一）永久 （二）定期：（5类） 3年、 5年、 10年、 15年、 25年。 注意： 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 五、会计档案的销毁程序 （一）销毁程序 （对到期会计档案）进行鉴定（本单位档案机构会同会计机构） 提出销毁意见 编制销毁清册（列明：档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、已保管期限、销毁时间等）。 单位负责人在销毁清册上签署意见。 档案部门会同财会部门共同监销。 监销前清点；监销后上报。 （二）注意事项 如有债权债务等未了事项的原始凭证，不得销毁， 可单独抽出立卷，并在保管清册上列明，直至未 有未了事项的， 了事项完结为止。 不得销毁。 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的 会计档案不得销毁。 六、会计档案的保管 （一）可参照文书档案的保管方法，但必须单独存放。 （二）单位因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止和办理登记手续之前形成的会计档案，应由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交档案馆代管。 （三）单位分立后原单位存续的，由存续方统一保管，其他方可查阅、复印；原单位解散的，由其中一方或档案馆代管，各方可查阅、复印。 （四）单位因业务移交其他单位办理涉及的会计档案，由原单位保管。 （五）单位之间移交会计档案的，交接双方应办理好交接手续。 七、会计档案的利用 （一）与其他档案的利用大致相同。 （二）会计档案一般不外借。