青岛啤酒销部的内部审计控制毕业论文.docVIP

目 录 摘 要 1 一、青岛啤酒简介 1 二、内部审计与内部控制的关系内部审计在内部控制中的重要作用 1 内部审计与内部控制的关系 2 内部审计在内部控制中的重要作用 2 内部审计对的重要性 3 4 （一）青岛啤酒销售管理领域 5 （二）青岛啤酒费用管理领域 6 （三）青岛啤酒工资流程领域 6 （四）青岛啤酒财务报告及期末帐 7 参考文献 8 致 谢 10青岛啤酒销售部的内部审计控制 摘要：对于青岛啤酒，其产品在计划经济时期便已经驰名中外，一直是国内高档啤酒市场份额的领先者。可是“帆很大，船很小”，在不断扩大的我国啤酒业巨头间的竞争已经从产品质量、品牌诉求、地域布局、渠道深耕等各个方面全面展开，青岛啤酒先在“做大做强”的经营理念下不断收购各地中小啤酒公司，各地子公司每个都是独立的营运单位，再加上来自对手的竞争压力，我们不得不重视企业内部的审计控制。 关键字：青岛啤酒 销售部 内部审计控制 一、 青岛啤酒简介 青岛啤酒股份有限公司（以下简称“青岛啤酒”）的前身是1903年8月由德国商人和英国商人合资在青岛创建的日耳曼啤酒公司青岛股份公司，它是中国历史悠久的啤酒制造厂商，2008年北京奥运会官方赞助商目前品牌价值426.18亿元，居中国啤酒行业首位，跻身世界品牌500强。上世纪90年代后期，运用兼并重组、破产收购、合资建厂等多种资本运作方式，青岛啤酒在中国19个省、市、自治区拥有50多家啤酒生产基地，基本完成了全国性的战略布局。 青岛啤酒公司2010年累计完成啤酒销量635万千升，同比增长7.4%，实现主营业务收入人民币196.1亿元，同比增长10.4％；实现净利润人民币15.2亿元，同比增长21.6％。继续保持利润增长大于销售收入增长，销售收入增长大于销量增长的良好发展态势。 青岛啤酒远销美国、日本、德国、法国、英国、意大利、加拿大、巴西、墨西哥等世界70多个国家和地区。青岛啤酒啤酒为世界第六大啤酒厂商.囊括慕尼黑美国比利时、新加坡和西班牙国际大赛中金奖。2006年，青岛啤酒荣登《福布斯》“2006年全球信誉企业200强”，位列68位；2007年荣获亚洲品牌盛典年度大奖；在2005年（首届）和2008年（第二届）连续两届入选英国《金融时报》发布的“中国十大世界级品牌”。其中2008年在单项排名中，青岛啤酒还囊括了品牌价值、优质品牌、产品与服务、品牌价值海外榜四项榜单之冠；2009年，青岛啤酒荣获上海证券交易所“公司治理专项奖——治理专项年度董事会奖”、“世界品牌500强”等诸多荣誉，并第七次获得“中国最受尊敬企业”殊荣；2010年，青岛啤酒第五次登榜《财富》杂志“最受赞赏的中国公司”。 青岛啤酒以“成为拥有全球影响力品牌的国际化大公司”为愿景，将不断创新，“用我们的激情，酿造全球消费者喜好的啤酒，为生活创造快乐！内部审计与内部控制的关系在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性、以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段；完善内部审计制度是健全内部控制的重要内容，内部审计对改进内部控制提供的建设性建议相当重要。在美国，反舞弊性财务报告委员会（COSO）1992年发布了《企业内部控制整合框架》，其中首次正式提出内部控制的定义，并形成了有关内部控制的理论体系。目前，我国的《企业内部控制基本规范》也是基于COSO的相关理论提出的，该“基本规范”中指出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。 内部审计在内部控制中的重要作用 内部审计的主要作用是评价内部控制参与重大控制程序的制定与修订内部审计人员处在企业内部控制环境中，应对企业管理风格、企业文化、会计核算、控制程序等各方面非常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点；加之其相对独立并在企业内部有较高的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。内部审计人员应在充分考虑内部控制本身固有的限制后，例如内部控制设计和运行受制于成本与效益原则等，及时地向总经理或者董事会提出改进意见或建议报告。 内部审计的日常性工作是监督内部控制的运行内部控制是由一系列控制政策、制度、程序组成的整体系统，在这个系统中充分体现了管理者的管理理念、管理风格和对管理目标的追求。为了确保相应政策措施与程序得到全面准确地执行，必须要有监督。 内部审计工作者可以提供管理咨询服务由于内部审计人员在内部控制中所起的重要作用，以及其对内部控制非常熟悉，为企业的相关部门或员工提供管理咨询便成为内部审计人员的一项自然“服务”。尤其对于那些拥有众多二级、三级子公司的大型公司（母公司或总公司）难于有效实现对下级公司的管理与控制时，更需要这种“服务