信用社银行现场稽核操作规程.docVIP

信用社（银行）现场稽核操作规程 第一章 总则 第一条 为充分发挥稽核评价和监督职能，规范现场稽核程序，提高稽核工作质量和效率，根据《广东省农村信用社稽核监督工作指导意见》，制定本规程。 第二条 本规程是对农村信用社现场稽核操作行为的规范。农村信用社的现场稽核必须遵循规范化、制度化、程序化原则。 第二章 现场稽核内容 第三条 现场稽核的内容包括： （一）内部控制稽核； （二）资金运营业务的稽核； （三）信贷业务的稽核； （四）负债业务的稽核； （五）资产管理业务的稽核； （六）支付结算业务的稽核； （七）财务管理的稽核； （八）中间业务的稽核； （九）计算机管理的稽核； （十）外汇业务的稽核； （十一）经营目标实现情况的稽核； （十二）任期经济责任审计； （十三）新业务风险控制的稽核； （十四）安全保卫工作制度执行情况的稽核； （十五）人事管理制度执行情况的稽核； （十六）其他需要稽核的事项。 第三章 工作程序 第四条 现场稽核程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段，每个阶段又各自包括若干具体内容。（参考流程图） 第五条 稽核准备阶段 稽核准备阶段包括：立项、确立总体方案、成立稽核小组、收集被稽核单位情况（资料、报表等）、稽核前的培训、发出稽核通知书等环节。 （一）立项 稽核立项阶段是稽核部门根据工作计划安排、上级管理部门或外部监管部门的要求及本辖区实际情况确立稽核项目的阶段。 （二）确立总体方案 稽核总体方案由组织现场稽核的各级稽核机构制定，报本单位领导审定。 1、稽核方案应包括稽核对象、范围、目的、时限、依据、方式方法等内容（格式见附件1）。 2、稽核方案由稽核部门负责人审阅，报本单位领导审核批准，批准后的稽核方案应视作派出单位给予稽核组的任务和授权。 3、在实施稽核过程中，稽核组可以根据具体情况，在不影响稽核任务的完成及稽核效果的前提下，提议对稽核方案作适当调整，报稽核部门负责人或方案审批人同意后实施。 （三）成立稽核小组 由派出单位领导或稽核部门负责人确定稽核小组的组长，稽核组长提出拟选主查人和其他人员名单（必要时可跨部门借调或向上级机构申请人员支持）组成稽核小组。 稽核组组长负责制定具体操作方案，对稽核组的活动开展进行管理及有关重要事项的协调；主查人负责具体工作的组织和实施以及稽核报告的撰写和稽核处理文件的起草工作。 （四）收集被稽核单位的情况及非现场稽核各类数据和报表。 稽核组在进场之前，组长要组织人员收集和了解被稽核单位情况及与本次稽核有关的文件资料，对被稽核单位的内部控制状况作出初步判断，为确定稽核重点提供依据。收集的资料包括： 1、与被稽核单位有关的文件、规章制度； 2、被稽核单位内控制度执行、人员分工等基本情况； 3、通过非现场稽核手段收集的各类数据和报表； 4、业务管理部门、监管部门的监管报告、检查报告、整改通知书等； 5、其他资料。 （五）稽核前的培训 稽核组长负责组织对参加稽核小组的人员进行培训，明确目的要求，统一标准、方式方法和工作纪律。 （六）发出稽核通知书 稽核部门应提前3－5天向被稽核单位发出《稽核（后续稽核）通知书》（格式见附件2）。特殊情况下，可先以电话、传真、电子邮件等形式通知被稽核单位，稽核组进 入现场后再向被稽核单位交验《稽核（后续稽核）通知书》。 突击检查不必预先发送稽核通知书；常规稽核可不发送稽核通知书。 第六条 稽核实施阶段 稽核实施阶段是指稽核人员正式进驻被稽核单位，按照稽核方案的要求，对被稽核单位实施现场检查，获取稽核证据的阶段。 （一）进驻被稽核单位 稽核组进驻后，稽核组长应向被稽核单位负责人说明稽核目的、范围、检查时间和被稽核单位需要配合的事项，介绍稽核组成员。 要求被稽核单位介绍基本情况及存在的主要问题，提供稽核需要的有关资料等，必要时可召开由被稽核单位有关人员参加的座谈会，听取有关情况的介绍。会谈结束后，稽核组应形成“会谈纪要”，作为稽核工作底稿的组成部分。 （二）初步评价内部控制系统 根据收集到的资料及座谈的情况，对被稽核单位初步作出评价，通过评价被稽核单位内部控制系统的完善与健全的情况，进一步确定稽核检查的重点内容。 （三）执行检查获取稽核证据 稽核证据是稽核人员对被稽核单位的实际情况作出判断、表明意见，并作出稽核结论的依据。 1、审查账表资料及其反映的业务活动 稽核人员通过对有关账表审阅和观察，复核业务报表内的相关数据填列是否符合要求，抽查核对各报表项目金额是否与总账、分户账、会计凭证、台账、登记簿及实物相符一致，分析各报表项目所反映的内容是否真实准确、提示业务中存在的问题。 2、调阅资料及进行内部控制测试 稽核操作中，稽核组应根据拟检查的内容，确定需调阅的原始凭证、会计账簿、管理报表和有关文件，根据稽核方案和检