基建项目竣工财务决算.pptxVIP

财政部 《企业财务通则》 《财政部关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建〔2008〕91号） **集团 《工程建设项目管理制度》 《重大建设项目管理办法（试行）》 《建设项目内部审计管理办法（试行）》 《建设项目财务管理办法（试行）》 《建设项目竣工财务决算办法（试行）》 ;1.编报责任主体：项目建设单位 2.内部责任部门： 财务部门、项目管理部门、工程技术部门、科研生产质量等使用部门 3.外部协作单位： 项目设计、施工、监理、造价（投资）顾问、结算审核机构;4.决算编报期限 项目竣工交付使用后一年内完成竣工财务决算编制、审计和上报 5.决算审计 **集团审计部负责组织实施并出具审计报告，重大建设项目由其聘请有资质的专业机构实施;1.决算报表 （1）项目概况表 （2）项目竣工财务决算表 （3）交付使用资产总表? （4）交付使用资产明细表 （5）转出投资明细表 （6）待摊投资明细表 （7）工程洽商变更造价影响统计表 （8）工程竣工验收、结算情况统计表 （9）投资概算分类执行情况表 （10）建设成本构成分析表;2.决算说明书 财产物资清理情况 债权债务的清偿情况 投资概算执行情况 国拨资金到位、使用与管理情况 利旧设备、改扩建拆除资产处置情况 工程项目与材料设备采购招投标情况 合同协议的签订、变更、履行和结算情况 项目管理经验、存在问题和改进意见与建议;3.决算审计报告 **集团审计部组织实施 非重大建设项目： 视项目情况安排各级内审部门或聘请社会审计机构实施 重大建设项目： 聘请有资质的社会审计机构实施;竣工决算报表 ;竣工决算报表 ;竣工决算报告审核要点 1.重大错漏：建设内容、概算执行、完成投资 2.概算超支不明：变更洽商事项及其投资影响 3.交付资产不清：项目建设成果（转固资产） 的安全完整和准确计价 4.工程结算重大纠纷：工程收尾、建安投资确 认风险 5.国拨建设资金：资金到位、使用与管理情况 ;竣工决算主要事项 1.合同清理 项目招投标：项目建设规划与合同标段划分情况 总包及其专业分包工程、甲方分包工 程、设备采购、项目管理咨询服务等 项目招标与签约情况 履约结算： 工程竣工验收和质量评定情况 合同款累计支付和尾款 洽商变更造价影响统计分析 合同结算差异统计分析 收尾工程： 施工范围、预算投资 ;竣工决算主要事项 2.概算完成 统计范围：建设项目、单项工程、单位工程 投资构成：建筑工程投资、安装工程投资、设备购置 其他待摊投资（资本化利息、试生产支出、 项目管理费用） 利旧设备投资 铺底流动资金 概算调整：可研估算、设计概算 差异分析：项目投资决算与概算的量差和价差;竣工决算主要事项 3.账务清理 债权债务：基建借款、供应商往来（结算尾款和质保 金）、政府监管基金（前期缴纳的散装水 泥和新型墙体专项基金等） 交付资产：账表相符、账实相符 利旧设备：资产范围、清单列示、节省投资 GMP改造工程拆除资产处置：利旧方案、报废清单 ;竣工决算主要事项 4.交付资产确认和计量 资产确认：厂房建筑、室(厂)外工程、机器设备、流 动资产、无形资产、长期待摊费用 冷库工程 空调自控与楼宇控制工程（EMS、SCADA） 洁净彩板工程（冷库、层流罩和FFU） 工艺管道系统工程（纯水、纯蒸汽和压缩空气） 动力与通风空调工程（冷却塔、水泵等） 计价分摊：项目待摊投资、借款资本化利息 ;竣工决算项目总结 1.项目管理经验：三管一控、招