中国企业企业内部控制的问题与对策PPT课件.pptVIP

中国企业内部控制问题与对策 我国企业内部控制十大问题 1、出纳领取银行对账单、编银行存款余额调节表 2、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障 3、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制 4、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少 5、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架 我国企业内部控制十大问题 6、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度 7、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现问题的 8、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度 9、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由 10、说一套，做一套，制度放空炮 我国上市公司内部控制存在的问题（安永，2010） 企业内部控制的十个现代理念 理念一 内部控制只是管理系统的一部分 管理的四个基本职能：计划、组织、领导和控制 内部控制本身不能为企业指明方向和提供动力，本身不能实现增长和创造利润，它只是保驾护航，使企业不致偏离航向，同时又能避开暗礁险滩 内部控制是管理层采用的工具，而不是管理的替代品 企业内部控制的十个现代理念 理念四 内部控制只能合理保证目标实现 管理中只有满意，没有最优 内部控制存在固有局限性：内控建设必须符合成本效益原则，可能因为环境变化而失效，可能因为人为失误或误解而