企业债权务管理制度.docVIP

债权债务管理 第一节 岗位责任制 第一条 单位负责人为本单位应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 第二条 财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条 财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，经营开发部、工程管理部、机械物资部、法律事务部门为应收、应付款项管理的协办部门，审计、监察部门为应收、应付款项管理的监督检查部门。各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 第四条 财务部门职责： (一)办理应收、应付款项的管理工作； (二)负责编制并下达月、季、年度应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作； (三)负责建立健全应收款项台账和重点项目档案，定期编制应收款项明细表； (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外投资、对外借款、对外担保和工程垫资的控制和监督； (五)负责对公司各单位及相关部门的应收款项清收工作的考核； (六)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议； (七)及时偿还债务，避免长期债务情况的发生； (八)对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模； (九)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方的理解，避免造成不良影响。 第二节 债权债务账目的核对 第五条 债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 第六条 财务部门负责应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等往来账户的会计人员，应及时与债务或债权方核对账目，各类往来账目的核对要求如下： (一)每年发生业务往来超过500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目4次； (二)每年发生业务往来在100—500万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目2次； (三)每年发生业务往来在50—100万元的账户，每年至少与对方财务部门面对面核对账目1次； (四)每年发生业务往来不足50万元的账户，原则上采用按季度信函对账的方式（但每年不得少于一次）； (五)每年发生业务往来在50万元以上的账户，除了每年与对方财务部门面对面核对账目外，还需要采用信函、传真、电话等方式定期核对账目。 第七条 通过核对账目发现的未达账项，要及时查明原因，进行正确的账务处理。若因账目核对不及时，而给企业造成经济损失，负责往来核算的会计人员要承担责任。 第八条 销售、采购等业务部门的营销人员，应利用出差时机，配合财务部门的财务人员到对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 第三节 台帐管理 第九条 台账管理指应收款项明细台账管理和重点外欠款档案管理。各单位应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 第十条 各单位应于工程项目中标或应收款项发生时建立应收款项台账，并在生产过程中完善各应收款项的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息，按月与相关部门核对并编制应收款项明细表，及时分析应收款项管理情况并提请有关责任部门和人员采取相应措施，减少损失。 第十一条 应收款项台账内容包括： (一)应收款项性质(应收工程款、应收销货款、应收票据、其他应收款、预付账款等)； (二)债务方单位(个人)情况，应包括单位全称、地址、邮政编码、联系电话等； (三)合同编号及基本内容(合同标的、期限等)； (四)合同执行的形象进度，产值、销售(产品)的基本情况； (五)合同价款的收回款额及时间的动态记录或备抵额的时间、内容和金额记录； (六)项目决算时间及清算金额； (七)债务方经营、资金状况及机构和人员的变动情况； (八)其他情况。 第四节 债权的清理 第十二条 严格应收款项管理的内部控制制度。各单位应采取有效措施防范因内控制度执行不严而出现挪用、贪污、资金体外循环等违纪问题发生，对催收回笼的应收款项应以银行转账方式结算，原则上不采取现金结算。 第十三条 严格催款工作例会制度。各单位应建立周例会、月例会制度，专题分析、布置、检查应收款项催收工作，确保催收工作有条不紊、措施得力、积极有效。 第十四条 严格催款工作计划制度。各单位应制定年度催款目标，并将年度催款目标细化为季度计划、月计划和周计划，并细化方案、采取措施、狠抓落实，做到月初有计划，月末有总结，确保年度目标的实现。 第十五条 严格专人催收制度。特别是对诚信度低、履约能力和偿债能力差的债务人，要落实专人跟踪催收；特别要加强对重点、难点项目和账销案存项目清理清收情况的督促，防止因业务混岗、工作人员失职给单位造成经济损失。 第十六条 各单位应采取灵活多样的合法催款手段加强对应收款项的催收。对即将到期的应收款项，各单位财务部门应及时提醒经办部门或经办人员通过信函通知、电报电话传真催收、派人面谈等方式通知