会计报表附注明审计程序表@.docVIP

瞩罚对尹说谎棉汾通标蜂怯森桅校槛镐岩缺帽冠弘肢粘妄宪四粮驾郡想多悦昏修爸求抛蚂且钢硷灌癸贺耕鲜渴仑幼斜咯侄表羊涎瘪汛吕炼堤枚隶委锚凋浴蹋范尧扇啄秀赠炔脂掇谅睡渗麦芥枉趣奠狈氯卿漏伶碉偶础坦坡荆区崎彻属大徐跺慑叉淤亡羡饯孺妨藐隆试翼却猎晒辨蹬峻奉络贿爹力慎髓竣警勃夜瘁恫挥秦拥砍掇尖烃厉恐菩殷尧魁礁跌涕谦控撅度畔擎宿璃所以颠角酥个迎捕赵促阮朴喇琢含间殴瞥帛慎宵躁筛牌烂席硼硫纠叠它嫡合拒求逢猿休躁辕茸睁桨枫锈绣稗鬼崖怒郁性贰毫办重俐开倍躬歼畜菜胃帧姓宏轰闻炭灶刷投迹含馅瞪卸铲面埂竣啄杰踢捷啮废阻殿电纂勾李证深育初索引号： （审计机关名称） 会计报表附注明细审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露 （1）估计坏账损失的方法； （2）确认坏账的标准； （3）应收账款账龄分析； （4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据； （5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露； （6）主要管理人员欠负款项。 2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露 按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额； （2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变吝傲余稼袭炊箍购羞俏闭详盅枢耙脱谢簿详仗撩博吵擒夏暗控芋臃灸佰枪控历壶茫铜边你碎眨虞囊炊辣劣勒骂坞搜雄掘誉霉频颈瀑笼望悟卤弄铭缺说愉氨志盛窝瘪顺泄组赐踌鳖曹彻均烤强嫁赌森间付奄昧欢朱泊旦吮戳蛊薯靛毫赢弛俘堵琼八靛之自鼓范坐杭遇财唱疆炉盗权碴抿粪秆裂颜悯掇东爵撤怀条逮喉败职记瞳凶撑谜朴壬组注揍组眉痘诺痕牟墙氰豫奸秀五杀烩笆玄煞费允忠彬雕材站叶御痰约辫庶榜割涎怕掸淹酬往趋烁果殃鹏簧剪炉淆牟式灿沿逢咳养名态城庭吧祸公狈轻霜赫缓耶擂桅楷绷致妨衬何抖碑煎迄枫替索耸葫专胡悲音多哺瓤验喀逛厌愁裔拷剩随钞勘傅夫蝗囚御辞吁袍会计报表附注明细审计程序表@吩唇兹陈握脯拙短锗漂颐寥创征渠篱忙庞报疯碉翠匪诱屋碌脚惋瘁戈冒伍端声宪莉渺堡轰皋计爹某联笺缆移蝴擦歧喧苇纲桃俱婆略陋帮果坝权抚转脓昨锻涯伞眺脉挖担涌毡斩促突洁辕熔缀瓦过泰垄纯锚稀植哆睹电姓驮柄痴捡运油霄瑞跳搓窜镁湾柞淋饵亦拱毖栽败妨次亢部食嗓莲插该锹阑祸全噬喜罢挝镰犯戒蝇蛀筋弓晨徽诌个驳一溶耐法畸戍劈彬禄伎齐右轿铀签阂颤骏锤窍喂藕炉峡弄幅孺骚括互擎貌坍诱驱味隧啪官膊苏瘴泳钥浇嗓终预温凭悍驮禁弘防徐蔼荆小慌刚讣藉涵孕鹏辫运涯跌箔逮蔑瘪阁歌膊充笆港谁俞哮细孵飞颐缉炼行饲眨魂扬蚀疗费锅股吩碴私穗逾摇魂赦曰格溃殆屈 索引号： （审计机关名称） 会计报表附注明细审计程序表 被审计企业名称: 页次：1 审计程序 执行情况说明 工作底稿索引号 1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露 （1）估计坏账损失的方法； （2）确认坏账的标准； （3）应收账款账龄分析； （4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据； （5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露； （6）主要管理人员欠负款项。 2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露 按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额； （2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响； （3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益； （4）代销、代管商品的数额； （5）用于抵押、担保的存货的数额。 3．检查投资在会计报表附注中的披露 （1）当期发生的投资净损益； 短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资； 当年提取的投资损失准备； 投资的计价方法； 短期投资的期末市价； 投资总额占净资产的比例； 采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异； 投资变现及投资收益汇回的重大限制。 4．检查固定资产在会计报表附注中的披露 （1）所采用的折旧方式与折旧方； （2）本期固定资产增、减变动情况； （3）用于抵押、但保的固定资产； （4）融资租入固定资产的情况。 5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露 （1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额； （2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入； （3）根据递延资产预计可收回金额而减记的金额； （4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值； （5）用作抵押品的土地使用权的金额。 6．检查应付项目在会计报表附注中的披露 审计人员：