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C-SOX Series
C-SOX解读
2010年7月
深圳中国
梁晟耀/Terence Liang
terence@
© Copyright Cosox 2010
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怎么看待中国内控
2 深圳市晟华企业风险管理技术有限公司【Cosox】 | 2010/7/23 © Copyright Cosox 2010
C-SOX UFIDA用友
自我介绍
网站: 【Cosox 】
专著: 《企业内部控制基本规范》合规实务指南
(电子工业出版社2010年5月)
理念:开放 分享 共赢
愿景:推动中国企业内控发展(大家一起努力! )
3 深圳市晟华企业风险管理技术有限公司【Cosox】 | 2010/7/23 © Copyright Cosox 2010
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4 深圳市晟华企业风险管理技术有限公司【Cosox】 | 2010/7/23 © Copyright Cosox 2010
C-SOX UFIDA用友
什么是C-SOX?
2006年6月5 日,上交所发布《上海证券交易所上市公司内部控制
指引》
2006年7月15 日,财政部发起成立“企业内部控制标准委员会”
2006年9月28 日,深交所发布《深圳证券交易所上市公司内部控
制指引》
2007年3月2 日,企业内部控制标准委员会颁布《企业内控规范—
基本规范》和17项具体规范(征求意见稿)
2008年6月28 日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等
五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》。
标志中国版萨班斯(C-SOX)正式亮相,自此中国有了自己统一的
内部控制标准。
5 深圳市晟华企业风险管理技术有限公司【Cosox】 | 2010/7/23 © Copyright Cosox 2010
C-SOX UFIDA用友
C-SOX简介—框架
内控规范基本借鉴了美国COSO框架,即以1992年COSO 《内部控制—整合框
架》五要素为框架,同时在内容上体现了2004年COSO 《企业风险管理—整合
框架》8要素框架的实质。
从目标上看,内控规范(第3条)融合了1992年COSO 《内部控制—整合框架》
和2004年COSO 《企业风险管理—整合框架》的目标:
发展战略;
经营效率和效果;
财务报告及相关信息真实完整;
资产安全;
经营管理合法合规。
演进
6 深圳
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