014-01销售和收款控制.docxVIP

UFIDA Business BestPractices014-01销售及收款控制流程及说明文档控制文档日期:2011年4月版本号:1.0编撰人:发布/修正日:[插入日期]公司:UFIDA版权?Copyright 2011UDIDA All rights reserved.文档目录业务场景描述4适用范围4控制目标4业务流程图4流程说明5产品配置、关键预配置参数6配套政策与建议7关键管理报表8014-01销售及收款控制流程及说明业务场景描述基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了销售及收款业务从岗位分工与授权批准、销售、发货到收款整个业务活动的关键控制内容。适用范围人力资源、销售、库存物流及财务等相关组织人员。控制目标引导企业加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊。业务流程图流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01人力资源组织-人力资源主管定义销售、库存物流、财务等相关组织的职责与权力，并体现内控的职责分离。手工处理05人力资源组织-人力资源主管在系统中进行部门档案的设置定义。系统处理10人力资源组织-人力资源主管定义销售相关岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。手工处理15人力资源组织-人力资源主管建立销售与收款业务授权制度和审核批准制度，对各相关岗位、角色进行明确授权与批准。手工处理20人力资源组织-人力资源主管根据业务授权制度和审核批准制度在系统中对各角色、人员的具体权限进行定义。系统处理25销售组织-销售主管销售预测根据销售预测等制定销售计划。销售计划系统处理30销售组织-销售员与客户达成初步合作意向后，接受客户采购信息。手工处理35销售组织-市场主管建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、定期审阅并严格执行。系统处理35财务组织-财务主管建立科学的客户、部门、业务员分级信用管理体系，以确保赊销业务应当遵循规定的销售政策、信用政策及程序。手工处理40销售组织-销售员遵循相关价格政策和信用管理制度下达销售订单。销售订单系统处理45销售组织-销售主管各级主管对销售订单进行审批系统处理50销售组织-销售员根据销售政策，对某些产品或客户的销售实施预收款控制。手工处理55财务组织-会计财务部收到客户的预收款并进行相应账务处理。系统处理55销售组织-销售统计员根据销售订单统一安排发货计划手工处理56财务组织-会计销售订单对销售货物开具发票并进行应收立账。销售发票手工处理60库存物流组织-库管员发货通知单根据发货通知单或发货计划组织发货。发货单手工处理65库存物流组织-库管员发货单在系统中录入或生成销售出库单销售出库单系统处理70库存物流组织-库存物流主管各级主管审批发货单系统处理75库存物流组织-配送员运输安装及在途跟踪。手工处理80库存物流组织-配送员将客户签收后的到货清单返回给公司。系统处理85财务组织-会计对应收账款定期对账，并协助销售员催促客户付款。收款单系统处理90财务组织-会计定期进行应收账龄分析，并及时催收，对于长期未收款项，严格根据坏账冲销管理程序进行处理。系统处理产品配置、关键预配置参数产品配置产品系列模块基本配置供应链管理销售管理√合同管理库存管理√财务会计应收款管理√（2）关键预配置参数模块选项参数配置销售管理业务员控制信用控制可用量控制价格选项……配套政策与建议销售与收款不相容岗位至少应当包括：客户信用调查评估与销售合同的审批签订；销售合同的审批、签订与办理发货；销售货款的确认、回收与相关会计记录；销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；销售业务经办与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。有条件的企业可以设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。企业在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，防范账款不能回收的风险；企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定，及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过企业核定的账户进行结算企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触销售现款。企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度规定计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。企业应当建立销售退回管理制度。企业的销售退回必须经销售主管审批