陕西省交通建设集团公司所属单位领导人员任期经济责任审计实施办法西安佳信公路工程咨询有限公司.docxVIP

陕西省交通建设集团公司所属单位领导人员任期经济责任审计实施办法第一条? 为规范陕西省交通建设集团公司(以下简称集团公司)所属单位领导人员任期经济责任审计工作，正确评价任期经济责任，促进集团公司各单位加强和改善经营管理，保障国有资产保值增值，根据交通部《交通企事业单位领导人员任期经济责任审计规定》、省交通厅《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》和《陕西省交通企事业单位领导人员经济责任审计实施办法》以及其他有关法律、法规，制定本办法。第二条? 本办法适用于集团公司所属各单位和控股公司。第三条? 本办法所称领导人员，是指在集团公司管理权限范围内所属单位的法定代表人或主要负责人。第四条? 本办法所称任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，?以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。第五条? 直接责任是指领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：???? ?(一)直接违反国家财经法规和集团公司财经制度的行为；???? ?(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规和集团公司财经制度的行为；???? ?(三)失职、渎职的行为；??? ??(四)其他违反国家财经法规和集团公司财经制度的行为。第六条? 主管责任是指领导人员在任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。第七条 ?领导人员任期经济责任审计包括：???? ?(一)任期内经济责任审计是指在领导人员任职期间进行的经济责任审计。????? (二)离任审计是指领导人员任期届满，或者任期内因调任、免职、辞职、退休等原因离开本岗前进行的经济责任审计。????? (三)重大经济事项责任审计是指领导人员所在单位在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等资产重组等重大经济事项过程中，对领导人员进行的经济责任审计。第八条? 任期经济责任审计按照干部管理权限，实行分级负责和分工审计制度。集团公司所属单位领导人员凡由省交通厅任命的，由省交通厅负责审计，凡由集团公司任命的，由集团公司负责审计。??第九条? 经济责任审计实行计划管理。人力资源部应于年底前向审计室提出下一年度经济责任审计项目计划，审计室在安排年度审计计划时应予以考虑，并在收到人力资源部的经济责任审计委托书后1个月内安排审计。人力资源部不能于年底前确定的审计项目，审计室在收到经济责任审计委托书后3个月内安排审计。第十条? 经济责任审计委托书须经人力资源部主管领导批准。内容应包括：受委托审计部门，被审计领导人员姓名、职务、工作单位、任职期间，委托审计事项等。第十一条? 任期经济责任审计由集团公司审计室负责组织实施，可自行派出审计组，也可委托社会审计机构进行。第十二条 ?审计组应按有关审计法规向被审计领导人员所在单位(以下简称被审计单位)送达审计通知书，同时抄送被审计领导人员。第十三条? 被审计单位提供的资料一般应包括：单位章程、管理制度、单位组织机构设置情况及单位主要领导、主要部门负责人名单；单位年度计划、财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料；重大投资活动的相关资料；重要的经济合同、协议及与单位发展关系重大的办公会议纪要(记录)；经济监督部门对单位的检查报告、审计报告、处理意见及纠正情况；资产抵押和对外担保的材料；诉讼或非诉讼的经济纠纷材料及被审计领导人员述职报告等。第十四条? 被审计领导人员述职报告内容一般应包括：职责范围；任职期间各项任务完成情况；任职期间本单位资产、负债、损益的增减变化情况分析；任职期间各项经济指标的完成情况；?内控制度建设及执行效果等。第十五条? 任期经济责任审计实行承诺制度。审计组在向被审计单位和被审计领导人员送达审计通知书的同时，应要求被审计单位及被审计领导人员对提供给审计组的资料的真实性、完整性，是否有账外账、重大关联方交易事项及重大或有事项等方面做出书面承诺，并承担相关责任。被审计单位承诺书是实施审计检查的必要依据，要作为审计证据编入审计工作底稿。第十六条 ?审计组实施审计前，应充分听取主管单位相关部门的意见，并制订审计方案。审计方案应包括：审计目的，审计范围，审计重点，审计程序，审计时间，审计组成员组成与分工等。第十七条? 实施任期经济责任审计，可以采取座谈、问卷调查、函证、查阅资料、复算及盘点等形式，?向有关单位、管理部门和个人进行审计调查。??第十八条? 任期经济责任审计的内容一般包括：???? (一) 任职期间经济指标完成情况及经营（收支）情况；???? (二) 资产、负债、所有者权益（净资产）的真实性、合法性、效益性；??? ?(三)遵守国家财经纪律情况；??? ?(四)与经济活