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试卷总分:100 得分:100 一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分) 1.境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。 A.25 B.225 C.250 D.500 正确答案:A 2.我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。 A.增值税 B.个人所得税 C.资源税 D.土地增值税 正确答案:D 3.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是（）。 A.销售自产小轿车支付的运输费用外购气体支付的运输费用 B.外购职工福利用品的运输费用 C.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 正确答案:C 4.根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是（）。 A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业 B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属 C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属 D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属 正确答案:B 5.某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。 A.15 B.87 C.90 D.96 正确答案:C 6.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。 A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 正确答案:D 7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。 A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税 B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税 C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末 正确答案:C 8.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。 A.进口货物的发货人 B.携带进境物品的携带人 C.以邮递方式出境物品的寄件人 D.以邮递方式进境物品的收件人 正确答案:A 9.以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。 A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用 B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3% C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税 D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的 正确答案:B 10..2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。 A.2012年3月 B.2013年2月 C.2013年3月 D.2013年4月 正确答案:C 11.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。 A.70 B.140 C.160 D.208 正确答案:C 12.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。 A.1270 B.1245 C.1275 D.1341 正确答案:C 13.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。 A.税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D.税收法律本身 正确答案:C 14.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万