中级经济师考试材《财政税收》讲义：财政收入.docVIP

2014年中级经济师考试教材《财政税收》讲义：财政收入 第十二章 财政收入 一、财政收入的含义与分类 (一)掌握财政收入的含义及其分类 国际上将政府收入分为税收、社会缴款、赠与收入和其他收入。 目前，我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类。 熟悉衡量财政收入的不同口径 (二)了解财政集中度与宏观税负 注意合理的宏观税负水平并没有一个统一的标准，需要结合一个国家在特定历史时期的政府职能与支出责任来讨论。 二、税收 (一)税收的基本含义与特征 1.税收的基本含义 2.掌握税收的特征：强制性、无偿性和固定性。其中无偿性是税收本质的体现。 (二)税制要素——掌握基本要素，熟悉其他要素 (1)纳税人(纳税主体)：直接负有纳税义务的单位和个人。 (2)课税对象：税法规定的征税目的物，它是一个税种区别于另外一个税种的主要标志。 税目：反映征税的具体征税范围，代表征税的广度。 计税依据：计算应纳税额的依据 (3)税率 税率：税收制度的中心环节，体现征税的深度。 税率的基本形式：比例税率、定额税率、累进税率 (三)掌握税收的分类(掌握) 分类标准 具体内容 （1）按课税对象的不同 流转税：包括增值税、消费税、营业税和关税等 所得税：个人所得税和企业所得税 财产税：包括土地增值税、房产税、契税、车船税 资源税：资源税和土地