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路明集团全面预算管理制度 路明集团全面预算管理制度 目 录 第1章 总则 第2章 预算组织机构 第3章 预算的编制 第4章 预算的管理体系 第5章 预算的管理流程 第6章 预算的控制与分析 第7章 预算的考核与激励 第8章 附则 附录1：全面预算管理体系表格目录和填制方法 附录2：集团年度预算编制日程表 附录3：集团月度预算编制日程表 附录4：集团预算责任中心划分图 附录5：预算执行反馈表 第一章 总 则 第一条 为构建公司有效管理体系，通过一系列的预算、控制、协调、考核的手段来管理企业经营活动，贯彻、监控企业战略目标的制定和实施，保证企业战略目标的实现。特制订本管理制度。 第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、费用、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。全面预算管理制度是根据企业战略目标，逐层分解，对其内部各个责任中心下达经营目标，全程管理经营活动，并对实现的业绩进行考核与评价的管理制度。 第三条 通过全面预算管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出强有力的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的核心竞争力。 第四条 全面预算管理体系是由一系列预算及差异分析表格、相应制度和说明组成的，根据企业经济活动前后衔接、相互关联、有序排列形成的一个完整的管理体系，它完整地体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行比较、分析，并对企业经营活动实行过程控制，促进企业经营目标的完成。 第五条 本制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的分析与考核。 第六条 全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。 年度预算的期限从当年12月26日至次年12月25日，以企业的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产和施工、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标必须分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现。年度预算是制定季度目标的重要依据。 月度预算的期限从当月26日至次月25日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司资金平衡和费用管理。 第二章 预算的组织机构 第七条 全面预算管理组织机构预算管理委员会、成本控制部以及各级预算责任主体。 第八条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报，预算委员会组成人员如下： 主任： 副主任： 成员： 预算委员会的常设部门为成本控制部，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理汇编。 第九条 预算管理委员会和成本控制部在预算管理方面的职责如下： 预算管理委员会是全面预算管理的最高机构。其职责为： 1、 组织公司有关部门论证并决定年度经营目标 2、 决定公司的预算政策，并根据预算政策决定预算方针 3、 根据经营目标，审批公司年度预算 4、 每季度末听取公司预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 成本控制部是预算管理委员会的常设机构，其职责为： 1、 参加有关预算的预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门的预算编制。 2、 根据预算编制方针，初步检查各部门编制的预算草案是否符合公司预算目标，汇总后编制公司整体预算草案并试算平衡，编制年度损益表报预算管理委员会审定。 3、 月度预算由预算专员审核并试算平衡后提交成本控制部部长批准 4、 在预算的执行过程中，监督、检查和控制各部门的预算执行情况。 5、 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告，按月提交预算执行反馈给各部门，季度提交预算差异分析报告给预算管理委员会。 6、 初审各部门提出的预算调整方案 7、 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现一些问题。 8、 在权限范围内审批预算外支出。 第十条 预算责任主体是以公司组织机构为基础，根据各部门所承担的责任划分的，一般分为投资中心、利润中心，收入中心、成本费用中心。各责任中心职责如下： · 成本中心：是成本发生单位，对产品或项目成本负责，无需对利润情况和投资效果承担责任。 · 费用中心：是费用发生单位，对本部门的费用负责，无需对利润情况和投资效果承担责任。 · 收入中心：是不能或只能控制成本的很小一部分，但能控制销售收入的责任单位。它需要对部门销售收入及回款负责。 · 利润中心：是既能控制成本，又能控制收入的责任单位。不但要对成本和收入负责，也要对收入与成本费用的差额即利润负责。 · 投资中心：是指不仅能控制成本和收入，而且能控制资产占用的单位或部门。该责任中心不