[优质文档]财务治理81.docVIP

程许村八组财务管理制度 ??? 一、会计人员配置及管理 　　? 1、生产组设会计、组长不得兼任出纳。 ??? 2、会计对本组财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、 报表及统计等工作。严格执行财务制度。 3、成立民主理财委员会，委员由村民推选本组社员6-8人组成。 ?　二、资金管理 1、生产组财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不 得保管现金。并在信用社设立集体资金专用账号 。 2、生产组内各项收款必须由财会人员经管，并统一使用县农业委员会印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。 3、集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付并退回，严禁白条顶库，严禁组干部用打白条的手段挪用公款。 ? 4、集体资金应详细记载并纳入帐内核算，由出纳员保管或委托金融机构代管，其它人员不得存放。任何人不得擅自用集体所有资金为个人或外单位担保、抵押。 ? 5、非财会人员需要取现金和票据外出办公，必须向会计办理预支或领票手续，业务完毕后，3天以内向会计报帐并办理注销手续，如领用期超过1个月的，会计审查，确实未收回款的，可以直接记录其往来帐户，待款收回后再进行帐务处理。 6、库存现金实行限额制，不得超过500元，超出限额的现金要及时存入信用社，库存现金发生事故由责任人员负责。 7、属于集体收入款项，在收到现金后必须在3日内存入信用社并做入账凭证 ?　　三、财务计划管理 　　1、生产组根据生产基本建设的安排，制定本组年度财务收支预算，经村民代表会议通过和民主理财小组审定后，方可执行。 ? 2、生产组集体兴办生产公益事业，按“一事一议”的形式筹集资金，首先，组内制定“一事一议”筹资方案经村民大会或村民代表大会通过后方可执行。?　　3、财务计划包括：年度财务收支计划、生产经营计划、基本建设计划、固定资产购置计划、收益分配计划等。 四、固定资产和产品物资管理 1、集体所有单位价值500元以上使用期限在一年以上的物资属固定资产，由会计登记，做到帐、物相符，保证集体资产安全完整，涉及产权变更及时办理手续。 2、建立健全固定资产和产品物资登记、保管、使用和维修保养制度。严格履行出入库手续，凡不符合出入库手续的，保管员有权拒绝办理。 ? 　3、严格执行固定资产折旧制度，农用固定资产一般采用综合折旧的办法，所提折旧费应保证对固定资产损耗价值的补偿。 ? 4、集体要建立健全固定资产和产品物资定期盘点清查制度，确保帐实相符。经查出属于正常报废的资产，经村民主理财小组鉴定后，报镇农经站审查，经村民代表会议通过后进行帐务处理。任何个人和单位不得侵占集体资产，一经发现严肃处理并追回原物或限期追回价款。 ? 5、集体所有的固定资产、产品物资的变卖、转让、抵押以及投资入股时，除法律法规另有规定以外，由集体提出意见，村民会议或村民代表会议通过。 ?　　五、生产组集体资产管理 1、农村集体资产实行承包、租赁经营的，其方案（承包经营方式、承包金、承包期限等）的确定必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，并采取公开招标、投标方式确定经营者。禁止利用职权压价发包、出租集体资产。 2、集体资产实行拍卖、出售、转让、兼并、股份经营联营的，必须经村民会议或村民代表会议讨论通过，其集体资产数额较大的（价值超过1万元以上的），村集体必须委托县级以上资产评估机构进行评估，评估结果应当经村民会议或村民代表会议确认，并报村部备案。 3、生产组集体要建立健全集体资产、资源台帐，对集体资产、资源的种类、数量、价值、承包方案、承包者、承包年限、承包金额及缴纳情况等，要登记清楚，定时（每季）向村民公开，接受村民监督。 　　六、帐薄设置与管理 1、生产组集体设总分类帐，现金日记帐、存款日记帐，固定资产帐、明细分类帐、产品物质帐，出纳日记帐。 　　七、民主理财和财务公开 1、健全完善民主理财制度， 民主理财小组由村民代表产生3—7人组成，设组长一名。每届任期三年，可以连选连任，组主要负责人（组长、会计）及直系亲属不得担任民主理财小组成员。 2、村民理财小组有权对村内所有财务活动进行检查监督，定期（年度报帐前）逐笔逐项审查各项财务收支并否决不合理开支，未经民主理财小组审核的收支单据一律不得入帐。 ? 3、集体财务公开是村务民主监督的关键，其中财务收支要逐笔逐项公开，并注明日期和经手人。公开内容要经民主理财小组审查后方可公开，公开后要认真听取群众意见和建议，解答村民提出的问题。 　　八、财务审批制度及公章管理 1、生产组集体要建立健全财务审批制度，全面实施“三审一把关”