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会计计算基础课件 第1章 企业的资金及资金筹集 主讲教师：徐素波 第1章 企业的资金及资金筹集 1.2.2企业资金的运动 提示：企业的资金像人体中的血液一样，川流不息，一刻不停地向身体的各个部位输送营养，维持着人的生命，如果哪个部位缺少了血液供应，就会发生肢体坏死，严重时还会影响生命。企业的资金一旦卡在哪个环节停滞下来，就会造成整个企业的资金发生断流，企业的生产经营过程就要受到影响，严重的会导致企业倒闭。 第2节 企业资金的来源渠道 如果企业的投资项目效益前景看好，这些金融机构还会以入股方式投入资金。 2.1.3其他企业投入资金 2.1.6国家投入资金 2.1.5企业自留资金 以外币形式投入的资产，应该按照双方投资协议中商定的（一般以合同、协议或者双方订立的章程为准）汇率折算成人民币数额入账。如果双方没有商定的，应该以收到外币当日国家公布的外汇牌价汇率折算成人民币计价并入账。 复习思考题 1、企业资金 2、企业资金的分布 3、企业资金的来源 4、公允定价 5、企业接受投资价值的确定方式 担保贷款，是以有实力和有信誉的单位为本企业进行的担保而取得的贷款。采用这种方式有一定的难度，因为一般的单位为了避免承担连带责任，通常不愿意为他人提供担保。 （3）票据贴现贷款。它是指贷款人以购买借款人未到期的商业票据方式发放的贷款。一般情况下多是应收票据贴现贷款，就是借款人将持有的未到期的应收票据交付银行兑现现金。在票据贴现时，银行要收取一定的贴现息，以票据的到期值扣除贴现息后的余额向借款人贷款。同样，贷款人仍要承担该项票据的违约风险。 我国商业银行规定凡需要向银行申请贷款的企事业单位、个人必须具备以下基本条件： （1）经营合法、独立； （2）有一定数量的自有资金； （3）在银行开立今本账户； （4）有按期还本付息的能力。 3、签订贷款合同 4、借款人取得贷款 ①一般性限制条款，主要是对借款人的资金合理流动和保持偿债能力的限制； （1）到期一次还本分期支付利息 复习思考题 1、银行的种类 2、银行贷款的种类 3、抵押与质押的区别 4、银行贷款的条件 * 第1节企业的资金及资金链 1.1企业的资金 在企业生产经营过程中各种占用和消耗的价值称为“资金”。 提示：●并不是所有的钱都可以叫“资金”，只有把钱用到 生产经营过程中时，钱才能叫“资金”。 ●资金是财富，但是并不是所有的财富都叫“资金” 1.2企业的资金运动 1.2.1企业资金的分布 企业的资金并不是以一种形态并且都集中在某一个生产经营环节上，而是分布在生产经营的各个环节上。 以工业企业为例，资金是以各种形态分布在供应、生产和销售环节上的。这些资金还有各自的名称；分布在供应环节上的叫“储备资金”；在生产环节上的叫“生产资金”或叫“在产品资金”；在销售环节上的叫“成品资金”；存在银行或财务室保险柜中的叫“货币资金”。 在工业企业中，如果是新建一个企业，就要先购置土地，购买机器设备，建造厂房。当企业建成投入生产后，就进入了正常的生产周转. 首先，人们要用货币资金去购买原材料，到人才市场上去招聘劳动力和管理人才。这时，企业的一部分货币资金就随着转化成了储备资金和人员工资。这个阶段资金的形态就是库存材料和工资。当工人们将领用的原材料进行加工生产后，储备资金就随之转化为生产资金。这时资金形态就是车间里的半成品。当产品加工完成转入成品库以后，资金就转化成成品资金，其形态就是库存产成品。当产品售卖以后，成品资金就转回货币资金，其形态就是银行存款、库存现金等。这就是资金的一次循环，这样不断重复的循环就是资金周转。 2.1企业资金的来源渠道 2.1.1银行借款 银行借款是指企业从各个商业银行、信用社（包括城市信用社、农村信用社）、村镇银行和政策性银行等信贷机构借入的资金，这是目前我国各类企业最为重要的资金来源渠道。 2.1.2非银行金融机构借款及投入资金 除了银行以外，在金融系统还有一部分从事保险、贷款、投资、租赁等业务的机构，如保险公司、信托公司、租赁公司、证券公司、财务公司等金融机构，我们在银行之外从事金融业务的这类机构称为“非银行金融机构”。 其他企业投入的资金一般是以入股方式投入，有的 也以联营和合作经营方式投入。 2.1.4个人投入资金 个人资金，是指国内外的居民个人通过入股本企业、购买本企业的债券或以借款等形式投入企业的资金。这种投资是企业取得的民间资金的来源渠道。 企业自留资金是指企业内部形成的资金，主要包括提取坏账准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备等。这些资金的特征是可以从企业内