服务业财务状况（执行行政业、民间非营利组织会计制度单位填报.ppt

主要内容 一、非企业财务报表表种及总体样式 二、填报原则、范围、报送时间及方式 三、表式、指标解释及审核关系 四、报表中特殊问题及注意事项 五、重点强调事项 一、非企业财务报表表种及总体样式 涉及表种 2011年年报 F103-2服务业财务状况（限额以上年营业收入500万元以上） 2012年定报 F203-2服务业财务状况（限额以上年营业收入500万元以上） F103-2表式 F203-2表式 二、填报原则、范围、报送时间及方式 统计原则 1、 “法人经营地”原则，即各法人单位按照实际生产经营地（办公地）向所在地政府统计机构报送统计数据。 2、 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。 3、 A级及以上旅游景区（点）和其他主要旅游区（点）统计原则与法人单位统计原则一致。 年报范围 三、表式、指标解释及审核关系 F103-2、 F203-2 表式及变化 F103-2表式 F203-2表式 F103-2、F203-2 指标解释及变化 指标变化说明 F103-2指标解释 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （一）年末资产负债部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收入合计 指行政、事业单位从各种渠道获得的收入，包括财政拨款、行政单位预算外资金、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年收入合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 支出合计 指行政、事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况。包括基本支出、项目支出（包括行政事业性项目支出、基本建设项目支出和其他项目支出）、上缴上级支出、事业单位经营支出、对附属单位补助支出、结转自筹基建和其他支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的“本年支出合计”项目累计数填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 收支结余的计算 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （三）其他资料 （１）月平均人数：以报告月内每天实有的全部人数相加之和，除以报告月的日历日数。 计算公式为： 月平均人数＝ (1)月平均人数: 对人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数之和除以2求得。计算公式为： 月平均人数＝ (1)月平均人数： 在计算月平均人数时应注意： ①公休日与节假日的人数应按前一天的人数计算。 ②对新建立不满整月的单位（月中或月末建立），在计算报告月的平均人数时，应以其建立后各天实有人数之和，除以报告期日历日数求得，而不能除以该单位建立的天数。 (2)1-本季平均人数：季报基层表中应填报的平均人数是“1-本季平均人数”，以年初至报告季内各月平均人数之和除以报告季内月数求得。 (2)1-本季平均人数： 计算公式为： 1-2月平均人数＝ 1-5月平均人数＝ 1-8月平均人数＝ 1-11月平均人数＝ (3)年平均人数：是以12个月的平均人数相加之和除以12求得，或以4个季度的平均人数之和除以4求得。 计算公式为： 年平均人数＝ (3)年平均人数： 在年内新成立的单位年平均人数计算方法为：