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贷款分类准确性的影响因素及改进建议 　　　　　　　　　　　　　　 “提高贷款分类准确性——提足拨备——做实利润——资本充足率达标”是银监会成立之初就明确提出的持续监管要求，其中提高贷款分类准确性是实现持续监管的基础和前提。为切实做好贷款分类准确性的监管工作，XX银监分局对近年来贷款分类偏离度检查中发现的问题进行梳理、分析，并提出了相关政策建议。 一、影响贷款分类准确性的因素 （一）绩效考核因素的影响。商业银行最基本的经营目标就是获取利润，为投资者贡献理想的每股收益。实施绩效考核是促进经营者实现这一目标的主要管理手段。而实行五级分类则要求商业银行经营者审慎地划分相关资产形态，意味着要计提足额的损失准备、减少利润、降低每股收益。在涉及整体和局面利益平衡情况下，实施绩效考核和实行五级分类之间存在明显冲突。从近年的监管实践看，凡是应该向下调整资产形态而未调整的，均不同程度地受到了绩效考核因素的影响。 （二）授信政策因素的影响。商业银行对客户的关系是一个较为长期的业务关系，其授信政策具有长期性、相对稳定性，五级分类是以动态的信息对其授信政策予以支持，具有很强的时效性。当二者发生冲突时，商业银行很有可能被迫放弃后者。以XX市某钢铁企业为例，该企业因受金融危机影响，2009年营业收入大幅下降，出现较为严重的亏损，短期偿债能力指标――流动比不足0.8，该客户的贷款形态应划分为关注类较为适宜，但银行的分类形态却是正常类。对此，被查行给出的主要理由是：按照其上级行的授信政策，如果客户的贷款形态从正常类调整为关注类，对该客户进行借新还旧、还旧借新等倒贷手续，就很难获得上级行的审核批准，更不用说增加授信了。 （三）分类数理模型因素的影响。当前各银行业机构贷款五级分类的数理模型不尽相同。如某银行分类的数理模型是矩阵模型，由以信用等级为代表的客户评价和以第二还款来源为代表的债项评价组成两个向量，形式上非常直观。问题是假设某客户信用等级为AAA，又有合适的第二还款来源的话，不管该客户即期的财务状况、经营成果和现金流量如何，从矩阵上看就很难将贷款归类为关注级别以下。某银行分类系统的分类结果与企业近期财务状况、经营成果等相关度不高，只要企业不出现逾期、欠息，第一还款来源充足，第二还款来源能完全覆盖贷款本息，系统一般会给出正常一级的分类结果。尽管为提高模型分类的准确性，商业银行都允许人为向下调整分类结果，但在商业银行目前的经营环境下，这种预留空间很可能成为商业银行人为粉饰其资产质量的灰色地带。 （四）信用等级评定因素的影响。当前，影响商业银行对客户信用评级的因素很多，对同一客户，不同的银行给出的信用等级结果常常不一致，个别甚至差距很大。特别是对部分拟实施退出的客户，由于我国企业的资产负债率普遍较高，银行很难在短时间内全身而退，要维持一定的存量，其信用等级一般只能人为选取维持存量所需的最低的信用等级。信用等级评定与五级分类同是信贷管理的重要基础工作，前者构成后者的基础，后者是前者的延续；前者具有相对稳定性，后者更强调时效性。五级分类良性运作需要信用等级评定工作的强力支持，只有当客户信用等级评定具有很强的公允性时，才能真正保证五级分类的客观公正性。 （五）竞争性因素的影响。以上面提到的钢铁企业为例，该企业授信银行根据其授信风险分类和减值准备评估模板得出的结论为：预计违约结果项建议为正常类，债项评级建议结果项建议为正常类，限定性提示项为不高于关注类。既然限定性提示项建议不高于关注类，按照审慎原则，对该客户的评定结果最好为关注类，但该银行的分类结果却是正常类。对此，该行给出的解释是，该客户是各行极力竞争的客户，如果将贷款分类调整到关注类，在目前实施的授信政策下，“倒贷”行为就会受到限制，客户将会流失。 二、校正贷款分类准确性的几点建议 （一）提高审慎开展贷款分类工作的认识。银行业机构要密切关注宏观经济形势的变化及国家宏观经济政策的调整，及时把握动态的行业、企业信息，通过审慎分类，适时调整对客户的授信政策，约束企业按照其内在发展速度持续、稳健发展，既防范银行信贷的政策风险，又避免企业的盲目扩张，真正做到银企双赢。 （二）改进绩效考核制度。可考虑用拨备前利润总额代替净利润做为利润考核指标，这样即不影响绩效考核的效用，又可使拨备与经营指标相对分离，减少下级行有意无意通过五级分类调整利润。 （三）有针对性地松绑授信政策。对于银行一些战略性客户，由于行业周期性、企业个体因素等影响，在五级分类结果出现非预期情况时，应允许经营行实施较为灵活的授信政策。 （四）改进分类数理模型。目的是使之能够对即期的财务数据反映更灵敏，更具实用性。 （五）建立社会独立的评信机构。借以提高企业信用等级评定的公允性，改进社会信用文化水平，促进社会经济的持续健康发展。 （六）强化银行业反不正当竞争法规建设