2130-职工薪酬支付-流程控制规范.doc

公司 中国南玻集团股份有限公司（以下简称“集团”） 流程 人力资源 子流程 职工薪酬支付 相关科目 应付职工薪酬、应交税费、货币资金 流程负责部门 财务部 人力资源部 制作部门 集团内控部 制作日期 2009年6月30日 维护人 维护日期 2011年5月16日 流程概述 本流程阐述集团职工薪酬支付控制程序，包括工资及奖金发放，福利支付2个模块。 本流程所称职工薪酬支付，主要指集团所属经营单位对员工进行工资及奖金发放、福利支付的行为。职工薪酬，主要是指集团所属经营单位因职工提供服务而支付或放弃的所有对价。 本流程至少应当关注下列风险： 1)员工工资及福利发放管理不善，可能出现虚发工资及福利等情况，加大了舞弊风险。 本流程旨在加强对职工薪酬支付的内部控制，防范职工薪酬支付过程中的差错和舞弊，实现以下控制目标： 1）薪酬支付是经过适当审批的 (PRCO-C-1)； 2）薪酬支付给适当的员工，并准确、及时地记录 (PRCO-C-2)。 制度和程序文件 集团所属经营单位应遵循以下集团发布的有关制度文件，以保证本流程的有序进行： 1）南玻集团财务管理制度 2）南玻集团主要科目和账务处理 3）南玻集团权限指引（试行） 标准文档 集团所属经营单位在本流程中应使用以下标准文档（或同类文档）： 一）工资及奖金发放 1）工资/奖金发放审批表 2）付款申请书 3）工资/奖金发放清单 4）工资/奖金汇总表 5）工资/奖金签收单 二）福利支付 1）社保缴费清单 应用系统 本流程涉及的主要应用系统包括： 一）用友ERP系统 不相容职责分离 集团所属经营单位在本流程中至少应将以下不相容职责予以分离： 一）工资及奖金发放的申请与审批 二）工资及奖金发放的执行、签收、发放后的复核与会计记录 三）福利支付的申请与审批 四）福利支付的执行与会计记录 流程控制 模块编号 实体流程描述 控制活动 编号 标准控制活动 一 工资及奖金发放 PR-C-1 PR-C-2 PR-C-3 PR-C-4 PR-C-5 PR-C-6 财务部经理根据《工资/奖金发放审批表》填写付款申请书，工资明细、付款申请等按照《南玻集团权限指引》进行审批。 财务部出纳根据付款申请书及工资汇总表填制支票，经财务经理、总经理签字。 财务部经理将生效的支票和加密的《工资/年终奖明细（工资盘）》交给银行进行发放。 工资、奖金发放成功后，财务经理将《工资/奖金发放清单》与《工资/奖金发放审批表》交总经理或分管财务领导复核一致并保存。 财务部会计岗根据银行回单和工资汇总表等在当月进行帐务处理。 每月，员工从财务部经理处领取工资条，并签字确认签收，如有异议，员工可凭工资条进行查询。 二 福利支付 PR-C-7 PR-C-8 人力资源部文员每月社保申报并扣费后，制作社保缴费清单，列明员工的姓名，部门，职务及技术级别，缴费标准，并与当月社保扣费单一同交人力资源部经理、财务部经理复核扣费是否正确，复核无误后交会计岗进行账务处理。 员工可以在社保网上通过社保帐号查询个人的社保信息，对社保缴纳情况进行监督。 三 差异化流程 流程控制规范-2130 人力资源-职工薪酬支付 1/4