信用证主要审核点.docVIP

许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。 收到信用证后检查和审核的要点： (一). 检查信用证的付款保证是否有效。 应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的： 1. 信用证明确表明是可以撤消的； 此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按upc500的规定，应理解是不可以撤消的； 2. 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑； 3. 信用证未生效； 4. 有条件的生效的信用证；如：待获得进口许可证后才能生效。 5. 信用证密押不符； 6. 信用证简电或预先通知； 注：信用证的开证方式有信开（Open by Airmail / Mail Credit）和电开（Open by telecommunication）两种。 前者以航邮将信用证寄给通知行。因传递速度较慢且要使用印鉴，极易被国际诈骗团伙伪造，目前使用较少；电开则加注密押后以电讯方式通知代理行，请其转知受益人。主要采用电报（CABLE）、电传（TELEX）或SWIFT等电讯方式开立，有简电本信用证、全电本信用证和SWIFT信用证之分。而采用SWIFT信用证，传递速度快且成本较低，并且不会被伪造，故被银行广泛使用。 电开方式又分“全电开证”和“简电开证”。“全电开证（Full Cable Credit） ”是将信用证的全部内容加注密押后发出，该电讯文本为有效的信用证正本。“简电开证”是将信用证主要内容发电预先通知受益人，银行承担必须使其生效的责任，但简电本身并非信用证的有效文本，不能凭以议付或付款，银行随后寄出的“证实书”才是正式的信用证。如今大多用“全电开证”的方式开立信用证 。 7. 由开证人直接寄送的信用证; 8. 由开证人提供的开立信用证申请书; (二). 检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。 应特别注意下列情况: 1．规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。对此, 应检查此类付款时间是否符合合同或贵司的要求. 2．信用证在国外到期. 规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外, 由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失, 有一定的风险。通常我们要求在国内交单\付款. 在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。 3．如信用证中的装期和有效期是同一天即通常所称的双到期， 在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前 10 天），以便有合理的时间来制单结汇。 (三). 检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。 受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。 (四). 检查装期的有关规定是否符合要求. 逾信用证规定装期的运输单据将构成不符点, 银行有权不付款. 检查信用证规定的装期应注意以下几点: 1. 能否信用证规定的装期内备妥有关货物并按期出运; 如来证收到时装期太近，无法按期装运，应及时与客户联系修改。 2. 实际装期与交单期时间相距时间太短; 3. 信用证中规定了分批出运的时间和数量，应注意能否办到，否则，任何一批未按期出运，以后各期即告失效； (五). 检查能否在信用证规定的交单期交单。 如来证中规定向银行交单的日期不得迟于提单日期后若干天，如果过了限期或单据不齐有错漏，银行有权不付款。 交单期通常按下列原则处理： 1．信用证有规定的，应按信用证规定的交单期向银行交单； 2．信用证没有规定的，向银行交单的日期不得迟于提单日期后 21 天； 应充分考虑办理下列事宜对交单期的影响： 1. 生产及包装所需的时间。 2. 内陆运输或集港运输所需时间。 3. 进行必要的检验如法定商检或客检所需的时间。 4. 申领出口许可证/FA，产地证所需的时间（如果需要）。 5. 报关查验所需的时间。 6. 船期安排情况。 7. 到商会和/或领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间(如果需要)。 8. 申领检验证明书如 SGS 验货报告/OMIC LETTER（Overseas Merchandise Inspection Co.,