模块六 财务培训和财务管理.pptVIP

利润表编制要点（权责发生制） 编制利润表 顾女士开了一家休闲食品店。有关数据如下： 她准备了8万元来开店。 她支付了半年的租金2.4万元。装修花了6000元。 开业前进货3万元。开业后当月又进货1.5万元。 开业时请了一个锣鼓队来助兴，支付了500元。 购买了办公家具和电脑合计1万元，打算用5年。购买了200元的用品。 第一个月的水电费200元，税120元，都在次月初缴纳。 亲自打理商店，同时雇佣了一个员工，月底支付工资1000元 第一个月做了2万元生意，毛利率大概是35%。 一个月经营下来企业还有多少钱？ 请看书本P165页的案例 现金流图示 现金流量表编制要点（现金收付制：反映你目前有多少现金可以使用） 顾女士开了一家休闲食品店。有关数据如下： 她准备了8万元来开店。 办理执照花费了320元。 她支付了半年的租金2.4万元。装修花了6000元。 开业前进货3万元。开业后当月又进货1.2万元。第二个月进货2.8万元。 开业时请了一个锣鼓队来助兴，支付了500元。第二个月印刷了200元宣传页。 购买了办公家具和电脑合计1万元，打算用5年。购买了200元的办公用品。 第一个月的水电费200元，税120元，都在次月初缴纳。第二个月没有变化。 亲自打理商店，同时雇佣了一个员工，月底支付工资1000元。 第一个月做了2万元生意，毛利率大概是35%。第二个月做了3万元。 三张报表之间的关系 注册资本 存货 合计 合计 未分配利润 固定资产 应收款 长期借款 银行存款 短期借款 现金 负债、权益 资产 资产负债表 现金流量表 月底余额 本月流出 本月流入 月初余额 销售收入 利润 期间费用 销售成本 利润表 静态报表（时点数据） 动态报表（期间数据） 财务基础知识 收入 收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。由主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等组成，主营业务收入包括销售商品收入、劳务收入；其他业务收入包括材料销售、技术转让、固定资产出租、包装物出租等取得的收入；营业外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确实无法支付的应付款项等。 收入管理 收入管理主要涉及零售企业的收银、各类企业的应收账款的催付、及时准备发票以及客户付款安排（赊账和支付期）等。 收入管理办法 有条件的商品零售企业，应尽量使用允许前后台管理的POS收银机； 如可能，收银员与售货员应当分开，售货员不能收取自己所售商品的款，最好是售货员开销售小票，收银员收款后在小票上盖章，再将小票退回售货员，后者凭盖章的小票将商品交付给顾客； 每一笔销售，收银时都必须打印小票，这样收银机里留有记录，便于检查； 如果经常有大额收银，应当办理银联的POS刷卡收银系统，以降低因现金收入太多而可能带来的风险； 对于大额销售或服务收入款，可鼓励客户使用转账支票、汇款或刷卡来付款，支票抬头不应空白； 可设专人负责应收账款的收取工作，收款员收到款后应立即入账，还可另安排人员经常核对客户欠款的回收情况； 由财务人员保管好发票，所有发票，包括尚未开出的发票和已开出的发票都应登记入册，开错报废的发票也必须保管好；等等。 支出 支出是企业生产经营活动的经常性业务，是为了达到特定目的所发生的资产的流出。如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项；为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出；为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出。 常用的支付管理方法 首先做好开支计划和预算； 人数和资金规模不大的企业，应坚持“老板一支笔”审批开支的做法，也就是说，一切开支的支付，都必须得到老板或企业经营最高决策人的同意； 企业的款项支付，应严格按照规定的审批程序进行； 对于有若干部门和主管的公司来说，最高决策人可以授权一些主管审批小额开支项目； 由财务人员保管好现金支票和转账支票，写错的支票应标明“作废”，在核销前应同样保管好；支票付款应单独设立明细账，其中列明每张支票的去向； 大额开支尽量用支票和汇款方式支付；等等。 编制利润表 任务1、2 财务部组织各部门讨论本公司的收入和支出明细，参照商业计划书“BP6.0”、“BP9.1”初步编制本模拟公司的月度利润表和经营第一年的利润表 编制现金流量表 任务3了解现金流量表，参照商业计划书“BP9.2”初步编制第一年度的现金流量表 课上任务 所有学员分享心得并完成实训反馈 咨询相关部门，了解纳税额 完善课上商业计划书内容（BP6.0、9.1、9.2） 课后任务 * * * * * * 创业实训模拟公司 财务培训与财务管理  实训目标： 实训总时长：4学时 了解创业必备的基本财务知识 加深认识现金流对创业企业的