号百控股股份有限公司监事会 关于公司会计政策变更的说明.PDFVIP

号百控股股份有限公司监事会 关于公司会计政策变更的说明 根据上海证券交易所 《关于做好上市公司2017 年年度报告披 露工作的通知》的有关要求，董事会现就公司 2017 年度会计政策变 更事项说明如下： 一、会计政策变更概述及对公司的影响影响 1、财政部于2017 年4 月28 日发布了《关于印发企业会计准则 第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营的通知》（财 会【2017】13 号），公司按照财政部的要求执行前述会计准则，采 用未来适用法，对相关会计政策进行变更。除利润表中新增的“持续 经营净利润”项目，且2017 年与2016 年发生额皆与当期净利润一致 外，该变更对公司当期报表、净利润、股东权益及现金流量无影响， 对公司整体财务状况、经营成果无影响。 2、财政部于2017 年5 月10 日发布了《关于印发修订企业准则 16 号——政府补助的通知》（财会【2017】15 号），公司按照通知 要求自2017 年6 月12 日开始执行上述会计政策，对2017 年 1 月1 日存在的政府补助采用未来适用法处理，对2017 年 1 月1 日至本准 则施行日之间新增的政府补助根据上述会计准则进行调整，即将2017 年与日常活动有关的政府补助1581.75 万元，从利润表“营业外收入” 调整为利润表“其他收益”列报，该变更对公司当期净利润、股东权 益及现金流量无影响，对公司整体财务状况、经营成果无重大影响。 3、财政部于2017 年12 月25 日发布了《关于修订印发一般企业 财务报表格式的通知》（财会【2017】30 号），公司按照财政部的 要求执行通知内容，除前述“其他收益”和“持续经营净利润”的列 报项目变化外，该变更对公司当期报表、净利润、股东权益及现金流 量无影响，对公司整体财务状况、经营成果无影响。 4、财政部于2017 年3 月31 日发布了《关于印发修订企业会计 准则第22 号——金融工具确认和计量的通知（财会【2017】7 号）， 要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告 准则或企业会计准则编制财务报告的企业，自2018 年 1 月1 日起施 行。根据《关于印发修订企业会计准则第22 号——金融工具确认和 计量的通知》，将金融资产减值方法由“有客观证据表明金融资产 —1— 发生减值的，应当计提减值准备”改为 “企业应以预期信用损失为基 础对金融资产计提减值准备”，即在金融资产确认的第一天就要预计 以后发生的减值损失并计提相应减值准备。公司拟于2018 年 1 月 1 日起执行上述企业会计准则，并基于准则的变化，对应收款项坏账计 提率进行重新确定，具体如下： 坏账准备的计提方法中，单项计提坏账准备的计提方法不变，仅 按信用风险组合计提坏账准备的计提方法进行调整，具体调整如下： 调整前信用风险组合采用账龄法计提坏账准备的计提比例： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例 （%） 6 个月以内 7-12个月 5.00 5.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3-4 年 50.00 50.00 4-5 年 80.00 80.00 5 年以上 100.00 100.00 调整后将信用风险组合分为无风险组合（对中国电信集团有限公 司及其分公司、对中国电信股份有限公司及其分公司的应收款项）及 其他组合，无风险组合不计提坏账，其他组合采用账龄法计提坏账准 备，计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例 （%） 6 个月以内 1.00