第4章13w管理会计.pptVIP

基本方法是生产能力和生产经营任务相平衡的方法，也就是在对现有设备的数量、质量和生产能力进行彻底清查的基础上，将现有生产设备全年有效台时总数与完成预测期生产经营任务所需要的定额台时总数进行比较，计算出各类生产设备对完成预计生产经营任务的保证程度以及多余或不足的设备数量，最后决定对多余或不足设备的处理方法。 固定资产需用量的预测以生产设备为重点。 某项生产设备需用量 预计生产经营能力(实物量 或台时数) ＝ 单台设备生产能力(实物量或台时数) 单台设备生产能力的测算 单台设备年生产能力(台) =台班产量×开工班次×全年预计工作日数 预计生产经营任务的测算 按实物量测算，即预计产量。 资金占用比例法 周转期预测法 因素测算法 余额测算法 流动资金 需要量预测 思考题 试述销售预测的意义。 试述定性销售预测和定量销售预测的优缺点。 试述销售预测应注意的问题。 试述成本预测的重要性及步骤。 不可比产品成本预测有哪些特点? 试述利润预测的意义和主要方法。 采用因素分析法进行利润预测应注意的问题有哪些? 试述资金需要量预测的意义。 固定资产需要量预测需要注意哪些问题? 试述流动资金需要量预测的主要方法。 课堂练习一 中原XXX公司2013年产品销售收入为30，000，000元，销售成本为22，000，000元。共生产A、B、C、D三种产品，成本利润率分别为40%、20%、25%和15%，销售比重分别为20%、40%、15%和25%。通过市场调查和内部强化控制，预计2014年公司经营将出现以下变化： （1）由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加8%； （2）由于产品市场竞争加剧，预计销售比重（A、B、C、D销售组合）将分别调至30%、25%、25%、20%； （3）通过成本挖潜，预计产品成本将降低4%； （4）由于产品质量提高，B、D产品的销售价格将每件分别涨10元和15元，（2013年其销售量分别为8000件和12000件,2014年增幅也为8%），销售税率为15%； （5）国家将于2014年3月1日调低产品的销售税率，调整后销售税率为10%。 要求： 釆用因素分析法确定2014年中盛公司的销售利润额。 基年成本利润率=（基年产品销售利润÷基年产品销售成本）×100% =〔22000000)×100%=36.36% (1)销售量变动对利润的影响： 8% × 36.36%=639936元 (2)品种结构变动对利润的影响： ×(1+8%)×〔(40% ×20%+20% ×40%+25% ×15%+15% ×25%)- (40% ×30%+20% ×25%+25% ×25%+15% ×20%)〕×（23.5%-26.25%） =-653400元 （3）成本降低变动对利润的影响： 4%=880000元 （4）价格变动变动对利润的影响： =〔8000×10+12000×15〕 × 1.08 × （1-15%） =46980元 （5）税率变动变动对利润的影响： ×36.36% ×（15%-10%）×10÷12 =333300元 利润总额： × 36.36%+639936-653400+880000+46980+333300 =1326808元 课堂练习二 某企业2013年12月底的资产负债表如1所示，2013年实现销售收入30，000，000元，扣除35%的所得税后5%的销售净利润。如果2014年销售收入增加到50，000,000元，但需要投资120万元购买一台新设备，根据预计资产负债表法，预计出2014年的资金需要总量为多少？ 表1 资产负债表（2014年） 注：固定资产不变，新增设备另计；留用利润增加200万。? 资产 金额 负债与所有者权益 金额 现 金 3000,000 应付账款 3500,000 应收账款 2500,000 应付费用 1200,000 存 货 3500,000 短期借款 1000,000 预付账款 1200,000 长期负债 4000,000 固定资产 80，000,000 普通股金 8000,000 ? ? 留用利润 1500,000 合计 18，200，000 合计 18，200，000 资产 金额（2013） 销售百分比 金额（2014） 负债与所有者权益 金额（2013） 销售百分比 金额（2014） 现 金 30