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财务报告课业（一） 编制和介绍负债表 02BTEC1 赵维雅 学号 42 编制和介绍资产负债表 一、资产负债表的作用 资产负债表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源；右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。利用资产负债表的资料，可以看出公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构是否正常、合理；分析公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力；利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。内容①表中项目分为资产、负债和所有者权益三类，并分别结出总额。②表中资产类项目金额合计与负债和所有者权益（股东权益）项目金额合计必须相等。③对于表中有关重要项目的明细资料，以及其他有助于理解和分析资产负债表的重要事项，如企业已抵押资产、融资租入固定资产原价、或有事项以及会计政策变更等，应在报表附注中逐一列示和说明。④表中除了列示各项资产、负债和所有者权益(股东权益)项目的期末余额外，通常还列示这些项目的年初余额，通过对年初数与期末数的比较，可以看出各项资产、负债及所有者权益(股东权益)的变动。资金平衡表 （单位：元） 资产占用 期末数 资金来源 期末数 固定资产合计 9,063,942 固定资金合计 9,063,942 固定资产原值 12,824,292 国家固定资金 9,063,924 减去：折旧 固定资产净值 3,076,350 流动资产合计 9,063,942 流动资金合计 18,410,113 定额流动 18,410,113 国家流动资金 12,523,490 资产合计 17,131,252 企业流动资金 523,000 储备资金 6,221,717 流动资金借款 2,477,000 生产资金 5,338,846 成品资金 5,570,689 其他流动 1,278,861 资产合计 596,714 发出商品 870,467 应付款项 189,319 货币资金 188,320 未交税金 2,056,302 应收款项 预提费用 1,019,640 专项资产合计 11,301,860 专项资金合计 11,301,860 总计 39,775,915 总计 38,775,915  项 目 附注 2004年3月31日 2003年12月31日 流动资产： 　 　 　 货币资金 五.1 162,044,219.36 173,516,328.85 短期投资 五.2 52,864,688.71 48,864,688.71 应收票据 五.3 19,931.02 498,393.08 应收股利 　 1,000,000.00 1,000,000.00 应收利息 　 　 　 应收账款 五.4 31,380,814.53 39,084,718.86 其他应收款 五.5 23,748,684.36 14,507,118.58 预付账款 五.6 2,006,197.30 3,455,682.18 应收补贴款 　 　 　 存货 五.7 15,971,532.45 15,958,172.82 待摊费用 五.8 1,884,381.68 873,585.84 一年内到期的长期债权投资 　 　 　 其他流动资产 　 　 　 流动资产合计 　 290,920,449.41 297,758,688.92 长期投资： 　 　 　 长期股权投资 五.9 303,990,114.70 303,150,190.59 长期债权投资 　 　 　 长期投资合计 　 303,990,114.70 303,150,190.59 固定资产： 　 　 　 固定资产原价 五.10 1,057,693,804.14 1,073,572,010.29 减：累计折旧 五.10 462,895,289.82 457,227,223.65 固定资产净值 　 594,798,514.32 616,344,786.64 减: 固定资产