绿化苗木集团财务管理制度.doc

绿化苗木集团 财务类管理制度 编制部门：集团财务管理中心 集团财务管理制度目录 一、集团财务管理制度………………………………………………3 二、集团会计核算办法 10 三、集团资金预算管理制度 16 四、集团资金预算管理细则 22 五、集团付款管理办法 28 六、集团资金支付审批权限一览表 47 七、集团运营费用管理办法 49 八、集团收款管理办法 55 九、集团内部资金管理办法 57 十、集团票据管理办法 58 十一、集团财务印章管理办法 60 十二、集团保密制度 62 一、集团财务管理制度 为加强集团公司内部管理，建立健全各项规章制度，更好地适应集团发展的需要，维护投资者和债权人的合法权益，现根据《企业会计准则》及有关政策法规的规定，并结合《公司章程》和本公司实际情况，制定本制度。 第一章 总则 集团公司控股的各项目公司（以下简称项目公司），必须依法建立科学的财务核算体系，正确设置和运用会计科目，及时、准确、全面地核算公司的各项经营活动及经营成果，监督检查公司的各项经营活动和资金流向，为董事会提供全面、可靠的会计资料。 公司使用的会计年度为公历年一月一日至十二月三十一日，使用的核算单位为人民币“元”。 定期向董事会报送合并财务报表，编制中期报告和年度财务报告，合理筹措和调剂使用资金，提高资金使用效率。项目公司必须每月编送下列财务报表：资产负债表(含所有余额明细表）、损益表、期间费用明细表、销售分析明细表、财务分析报告等。 项目公司在年末要根据项目开发计划（或项目经营目标）和本年预算实际执行情况，编制下年度的财务预算草案。在下年初编制本年度预算执行结果，由集团财务管理中心审核汇总制定集团下年度财务预算和本年度预算执行结果，并提交董事会审议通过。 第二章 会计机构及财务人员管理 集团财务管理中心是集团公司财务管理的核心机构，项目公司的财务机构为其派出机构，集团财务管理中心对项目公司的财务机构实行垂直管理模式。 集团财务管理中心对项目公司财务部垂直管理的内容主要包括：会计核算模式，账务处理方法的确定，财务管理制度的拟定，财务人员的招聘、试用、薪酬拟定、调岗、晋升、评级、考核等。集团财务中心定期或不定期的对财务人员进行业务能力的培训及考核，根据考核成果进行提升或加薪，并实行末位淘汰制。 合理配置财务人员，根据项目公司发展规模业务量的需求，一般需配备2—4名财务人员，即主管会计、会计和出纳、收款员，形成“管钱不管账，管账不管钱”的内部约束机制。 加强财务人员管理，稳定财务队伍，提高财务人员的素质，增强财务人员的敬业精神，制定岗位责任制，促进协调运作。 财务人员的变动、调岗、离职，必须严格按规定办理各项移交手续，项目公司财务主管的职位变动需集团财务部经理办理监交，其以下岗位由项目财务主管办理监交，手续办理完毕后方能离岗。同时，项目公司财务人员的委派和解聘，必须由集团董事会决定，项目公司不得擅自任免财务人员。 第三章 财务档案管理 财务档案是记载公司经济信息的重要资料。财务档案须指定专人管理，对档案进行分类、编号、分公司管理，编制档案管理登记簿和档案调阅登记簿，用以存档或调阅的登记管理。 财务档案管理的年限，按照《会计法》和《会计档案管理办法》的规定执行。 财务档案不得随意借给他人或外单位使用或查阅，项目公司若需调阅，须经该项目公司总经理审批，重大事项须经董事长或董事长指定人员审批，并由档案管理员办理调阅登记手续。同时，财务档案的销毁，必须是保管期限已超过规定年限，且经集团公司董事会批准后，方能执行，并造表列册，登记销毁档案明细，由档案管理员和监督销毁人员签字存档备查。 第四章 资金的管理 集团公司资金实行统一调配、统一筹措、有偿使用的管理模式。 资金管理的目的，就是要充分利用资金流动性强的特征，在保证资金安全的前提下，用以获取最大的利润。 本章所说的资金主要是指：库存现金、银行存款、有价证券（包括股票）和向客户收取的其他款项等。 库存现金的日常管理： 一、现金由出纳员负责管理，根据当日发生的各类原始凭证，及时登记现金日记账，做到现金的日清月结，保证现金日记账与总账和库存现金相符。 二、根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，严格控制现金的使用范围，确定每次使用现金最高限额10000元人民币，超过限额由项目公司总经理签批。 三、为保证现金安全，必须合理规定库存现金限额，最高限额为5000元人民币，月末由主管会计对库存现金进行盘点。 四、不得随意坐支现金，必须保持“收支两条线”。同时，备用金的借支必须坚持审批制度（即由董事长或经董事长授权的负责人审批），使用统一的借据并以蓝、黑水笔填写。 五、严格现金支票和发票（或收据）的管理，要建立支票和发票（或收据）的领、用、存登记簿，误填作废的，不得擅自销毁，必须连同存根联一并保管