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税收筹划在企业中应用 　　【摘 要】 近年来，我国社会主义市场经济制度逐步完善，企业作为市场活动的主要参与者，其根本利益是追求税后利益的最大化。一方面，企业努力要降低生产成本，提高劳动效率。另一方面，要科学管理，合理规划支出。如果在税收上能做到科学统筹，这也是提高企业收益的有效途径之一。本文就税收筹划在企业管理中的应用加以分析，探索提高企业利润的有效途径。 　　【关键词】 税收筹划 财务管理 企业 经营 应用 　　随着企业竞争越来越激烈，企业生存和发展的压力不断增大，促使企业不断寻找降低成本、提高效率的方法和途径。企业在市场中活动，必然要交税，税收支出自然是企业成本的一部分，近年来，许多企业管理者开始重视税收筹划，探索通过税收减负的途径，增加企业的经营利润。因此，加强财务管理，认真研究税收筹划，对企业的发展具有重要的意义。 　　1. 税收筹划的基本含义及作用 　　税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内，通过对企业的财务管理进行安排和筹划，利用国家对企业减免税等优惠政策，从中获得最大利益的理财行为。并且这种行为是合法的，企业及时关注国家的政治经济形势变化，在并没有违法国家的税收政策和相关经济法规的前提下，充分理解税法精神，选择总体收益最大化的纳税方案或滞延纳税时间。选择税负最轻或最佳的一种方案，以实现企业的最终经营目的。有别于避税、偷税、骗税等违法行为。 　　1.1税收筹划是企业决策的重要依据。企业所做出的决策都会受到税收的影响，税收筹划是企业决策的重要依据，它以经济预测为基础，对企业决策项目的不同涉税方案进行分析和决策，为企业的决策项目提供决策依据的经济行为。 　　1.2税收筹划可以帮助企业降低生产成本，提高效益。税收具有无偿性、强制性、固定性的特点决定了它是单向性的特质，对企业来说税收支出没有任何的直接回报，从纳税人角度出发，积极的进行纳税筹划，充分利用税收优惠政策获得节税利益，可以增加企业的净收入。这样把企业的税收负担调整控制在最佳界限内，以达到减少纳税人的税收支出、降低生产成本、提高企业效益。 　　1.3税收筹划有利于提高企业的经营管理水平。企业的经营管理工作主要解决的是如何有效使用资金，实现企业的目标利润。而实现资金、成本、利润的最优选择是需要一定的管理机构和专业的人员，这就促使了企业财务部门的完善和会计工作人员水平的提高，从企业的管理方面来看，通过税收筹划有效的提高了企业的经营管理水平。 　　1.4税收筹划有利于提高企业的纳税意识。企业进行税收筹划的目的是为了少缴税和缓缴税，这是通过采取合法或不违法的形式实现的。企业做好税收筹划有利于提高企业的纳税积极性，在筹划中进一步充分理解税法，增强纳税意识。可以说，随着我国经济的发展，许多企业开始积极筹划缴税，这是企业纳税意识增强的一种表现。 　　2. 税收筹划在企业中的应用 　　税收筹划在企业管理中的应用主要体现以下几个方面： 　　2.1投资过程中的税收筹划。在投资时，可以选择国家扶持的行业或者区域，充分考虑到地税收入待遇，如经济技术开发区、西部地区、贫困地区等，这些地区会推出一些鼓励企业入驻的税收政策，有些税种可以少交或不交，企业也可以获取最大的税收利益。 　　2.2筹资过程中的税收筹划。一般情况下，企业通过财政资金、金融机构信贷资金、企业自我积累、企业内部集资等渠道进行筹资。可见，企业筹资有对内和对外两种。从纳税角度看，运用不同的方式在税收处理上也不尽相同。在对内筹资上，内部集资方式效果最好，它容易使企业利润规模分散而降低，对于还本付息的问题，可利用利息摊入成本的不同方法和资金往来双方的关系及所处经济活动地位的不同，往往是实现节税的关键所在。其次是金融机构贷款，这种方式核算利息的方法和利率比较稳定、幅度变化较小，但企业灵活处理的选择余地不大。可以利用提高利息支付，减少企业利润，抵消所得税额，然后再获得的利息返给企业，但要注意方式得当，从而达到降低税负的目的。再次是企业的自我积累筹资，这种方法所承担的税收负担要重于前两者，很少有企业选择这种方法来筹集资金。在对外筹资上，外部筹资有股本筹资和债务筹资两种方式，这根据税法规定，企业支付的股息、红利不能计入成本，而支付的利息则可以计入成本。因此，企业可以根据实际情况，采取不同的筹资方法有效地帮助企业减轻税负，提高收益水平。 　　2.3经营过程中的税收筹划。这是纳税筹划的重点，企业可以通过合理安排生产经营活动来进行税收筹划。 在采购环节上，控制好进货渠道和进货时间，可采取现金折扣、销售这让的等方式减轻自身的税收负担。企业可通过增大企业对外宣传费用等方式，树立企业品牌，提高企业知名度的同时，推迟获利年度，充分挖掘其潜在的市场占有率，提高获利初期的利润水平，从而获得更大的节税利益。 　　2.4财务核算和财务成果分配过程中的税收筹划。企