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建设中央银行会计核算数据集中系统对策思考 　　【摘要】目前人民银行正在加紧建设中央银行会计核算数据集中系统和第二代支付系统，进一步提高为社会经济发展提供支付清算服务的能力。本文从分析当前中央银行会计集中核算系统的运行现状入手，阐述了实行会计核算数据集中的优势，提出了建设中央银行会计核算数据集中系统应处理好的几个关系及对策建议。 　　【关键词】中央银行 会计核算 数据集中 　　近年来，我国经济金融和信息技术高速发展，数据集中化、管理扁平化和经营集约化成为银行业发展的必然趋势。进一步整合各类系统资源，集中会计数据信息，实现业务处理自动化、信息传输网络化和数据资源共享，成为会计应用软件开发建设的主导方向。为进一步提高央行决策分析效率、风险管理水平和公共服务能力，当前人民银行正在加紧建设中央银行会计核算数据集中系统（以人民银行总行为核算主体，简称ACS系统），计划于2012年10月上线试运行，实现更为统一、安全、高效的央行会计核算。 　　一、中央银行会计集中核算系统运行现状 　　目前使用的中央银行会计集中核算系统（以人民银行地市中心支行为核算主体，简称ABS系统）及第一代现代化支付系统已上线运行了六年多，在畅通资金汇划渠道，提高资金清算能力，防范支付风险，节省运行费用，降低汇划成本方面发挥着重要作用。但随着经济金融的快速发展，众多银行业金融机构已实现行内系统数据“大集中”，从当前情况看，ABS系统已不能完全满足实现数据集中化、管理扁平化的要求，主要表现在： 　　（一）账务处理分散，内控管理难度大 　　人民银行各分支机构现行的会计账务分别由各地市中心支行独立运行的中央银行会计集中核算系统进行处理。地市中心支行以上的分支机构可根据需要自行确定或变通账务处理流程，集中程度较低，整体上落后于国内商业银行，与国外发达国家银行相比，也存在较大差距，并给人民银行的内部管理和风险防范带来一些问题：一是业务处理流程全国不统一，带有较多的地方特色和习惯做法，不便于对会计业务的规范，内部管理难度较大；二是各个ABS系统独立运行，系统管???的难度大、运维成本高；三是会计业务检查监督更多的依赖于分散的现场检查，标准不统一，不利于有效地风险防范。 　　（二）账务存储分散，信息时效差 　　会计核算数据分散存放在各个地市中心支行的ABS中。一是会计报表和数据统计仍需分散采集，逐级汇总，数据归集难度大，影响了数据分析的时效性和准确性，不利于信息共享，更难以为货币政策和金融稳定提供及时有效的决策支持。二是商业银行及其分支机构必须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和现金调拨的需求，不能适应商业银行行内数据全国集中后，统一的“资金池”管理和全面的流动性管理要求，影响了社会资金使用效率和管理水平。 　　（三）岗位、人员和业务量间的矛盾突出，违规兼岗严重 　　ABS和第一代支付系统的全面推广以及中小金融机构行内系统的不断完善，人民银行的柜台业务量大幅萎缩。但现行ABS系统的业务处理流程较复杂，一方面岗位设计对人员需求较大，无法根据业务量灵活调整岗位设置，造成系统岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出；另一方面支付系统、ABS系统上线运行后，会计支付业务量急剧下降，业务量总体较少与人力资源结构性浪费的矛盾突出，导致内控措施难以落实，违规兼岗依然严重，存在风险隐患。 　　（四）会计监督滞后，风险防范功能弱化 　　目前，人民银行的事后监督仍按照业务部门分散进行，会计监督仍停留在对会计核算结果的监督上，是真正意义上的“事后”监督，存在滞后性，监督效果有限，没有形成风险监督理念。同时，人民银行事后监督工作以人工监督为主，电子化监督为辅，监督的实时性、重点性、风险预警性都亟待强化。 　　（五）操作系统和数据库软件落后，运维和升级难度大 　　现行的ABS系统使用的系统软件在业界已非主流产品，缺乏厂商的有效技术支持；系统的运行、升级风险较高，不符合人民银行信息化建设的技术路线和发展规划；非主流系统软件较为封闭，与很多软件平台无法衔接，既不利于数据集中和共享，也不利于未来系统拓展。 　　二、中央银行会计核算数据集中系统的优势 　　人民银行的会计核算系统是反映社会资金运动、体现中央银行作为资金最终结算者重要地位的核心业务系统，对畅通货币政策传导机制，履行央行支付清算服务职能，促进金融业稳定运行，提高资源配置效率具有重要意义。 　　（一）有利于规范会计核算，加强会计管理 　　中央银行会计数据集中系统对会计业务进行了纵向和横向整合，纵向集中为全国人民银行所有会计核算数据和会计档案全部集中在总行；横向整合是建立综合性的业务系统，在该系统，整合金融机构资金调拨、发行基金出入库和调运管理、财政收入支出核算、本外币资金综合管理和运用、外币会计业务、外币损益核算、人民银行内部财务核算等模块。会计数据集中系统