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关于保险责任准备金计提思考 　　【摘要】在保护被保险人经济利益与合法权益的过程中，保险公司对责任准备金的计提属于一项重要的保障措施，同时还是保险公司极为重要的负债形式之一，会对保险公司的资金应用效益与实际净资产造成直接性影响，因此保险公司必须合理科学的计提保险责任准备金，只有这样才能确保会计核算内容的正确性。本文综合性分析了保险责任准备金的计提原则和计提方法，说明了保险责任准备金的计提对保险公司来说具有十分重要的作用和意义。 　　【关键词】保险责任准备金；计提；思考 　　1.前言 　　保险公司在处理未解决赔款问题以及未到期责任时，从已收取的保险费用中提存部分备用资金，这一过程称之为保险责任准备金。在保险公司中，保险责任准备金不是一项营业收入而是一种以负债形式存在的资金，所以保险公司应具备和保险责任准备金相一致价值的资产作为支持???量，以便在任何时候都可以执行其相应的保险责任[1]。我国保险由于具有不同性质的种类，使得保险责任准备金也有所不同，一般情况下，我国保险责任准备金可划分为两种，即寿险责任准备金与非寿险责任准备金。 　　2.提取保险责任准备金的基本原则 　　按照我国所制定的保险法规定，对于责任准备金的提取应遵循两个方面的原则。 　　2.1保护被保险人的经济利益 　　对于参加保险活动的当事人，其合法权益应予以全面保护，这不仅是制定保险法的目的，还是制定保险法的一项重要原则。被保险人在整个保险活动中属于当事人最重要的保险依据，所以必须要保护被保险人的合法权益和经济利益，而保护被保险人的经济利益，具体是表现在保险公司能够及时且有效地执行其应当赔偿的责任。若保险公司未能充分考虑到被保险人的经济利益，仅单方面将着重点放在公司业务的扩充上，无法切实的将各项责任准备金进行足额提取，那么赔付责任一旦出现，就会使保险公司落入被动状态，严重的甚至是产生无法执行保险合同现象，最终导致被保险人的经济利益受到巨大损害。从客观的角度分析，保险公司若想迈向可持续发展道路，应先建立良好的企业信誉，在不同层面上均可以获取被保险人的信赖感，以此来增加投保人的数量，对于被保险人的风险问题和损失问题还能起到一定的降低作用，若保险公司无法提供各项足够的责任准备金，在赔付被保险人的风险损失过程中就很难做到有效且及时的解决。因此，保护被保险人的经济利益是保险公司重要的工作原则，以此方能对各项责任准备金进行提取。 　　2.2保障偿付能力 　　从本质的角度上看，保障保险公司的偿付能力也就是保护被保险人的经济利益。若想实现被保险人经济利益的保护，保险公司应具备最为基础的偿付能力，而这种偿付能力的持有，就要求保险公司对各项责任准备金进行及时提取，预防好随时有可能会出现的需求。按照保险业务种类的不同，我国保险责任准备金可有效划分为两大类：财产保险责任准备金与人身保险责任准备金。 　　2.2.1财产保险责任准备金 　　依据财产保险责任准备金的用途可进行总准备金、未到期责任准备金以及未决赔款准备金这三种类型的划分。总准备金指的是保险公司为可能出现的各式各样损失而预先提取的资金。保险公司应在每年年底决算结束后，在所得出的利润中将总准备金提取出来，通过长时间的累积逐步发展变化成相应的规模。未到期责任准备金也称之为未到期风险准备金，主要指的是当时状态下所承担的保险业务，在保险合同中下一个季度的保单会计保险费用。未决赔款准备金指的是保险公司在每年年末决算前所出现的保险责任未给予保险金或是未赔偿，在当时收取的保险费用中提取出来的资金。另一方面，从广义的角度上看，财产保险不但包含责任保险，还涵盖了信用保险，所以应利用上述所说三种不同类型的保险责任准备金对责任保险和信用保险进行提存。 　　2.2.2人身保险责任准备金 　　人身保险责任准备金也就是人寿保险责任金，其主要指的是保险公司为往后执行保险给付时所预留的资金。具有较长周期性的人寿保险业务与人寿保险责任准备金的适用条件相符，而其主要来源于当时纯粹的保险费收入、利息收入以及当时给付保险金的实际差数。根据实际情况人寿保险责任准备金可进行实际责任准备金和理论责任准备金这两种类型的区分。理论责任准备金指的是经计算得出的纯粹保险费用，通过一定时间的累积应用在给付保险金中的部分资金，其无法对保险业务经营的真正状况进行充分考虑，也就是说在附加费用上和时间估算上无法做到正确的平均。实际责任准备金主要指的是人寿保险业务在真正意义上将责任准备金实行提存措施，充分对不同时间的不同附加费用实际开支情况进行了综合性考虑，同时把理论责任准备金作为主要依据，并作出相应的修订。因为在经营技巧上人身保险和财产保险之间不存在共性，所以人身保险责任准备金一定要进行独立留存。 　　3.非寿险业务计提的长期未到期责任准备金 　　3.1计提方式存在的问题 　　现阶段，我国在计提