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农村信用社改革路径及发展对策研究 　　【摘要】改革开放以来，我国农村信用社的发展经历了几次调整。直至2003年6月27日，国务院下发了《深化农村信用社改革试点方案》，这个方案启动了农村信用社改革的新一轮高潮。本文通过对我国农村信用社的发展历史、现状及存在问题的研究，分析了农村信用社改革的必要性，并提出深化农信社改革和强化管理的政策建议。 　　【关键词】农村信用社；改革；对策 　　一、农村信用社改革的背景 　　（一）农村信用社的发展历程 　　改革开放以来，农村信用社的发展大致分为三个阶段。第一阶段从1979年到1996年，农村金融机构恢复成立阶段。国务院于1979年2月正式恢复中国农业银行，农村基层信用社入股组建县联社，信用社与县联社为两级法人体制，归农行管理。在这一阶段，农村金融组织初步形成了多元化和竞争的格局。第二阶段从1996年到2003年为调整阶段。1996年国务院颁布了《关于农村金融体制改革的决定》，明确了农村金融改革的目标和思路，强调农信社的服务“三农”功能，提出了建设规范化的农村信用社的总体目标。在这一阶段，农信社脱离了与农业银行的行政隶属关系，进行了以合作制为模式的改革，并由中国人民银行对其进行监督和管理。从2003年至今是农村信用社改革的第三阶段，也是农村金融体制的重构阶段。2003年以来，中国进入了城市化和工业反哺农业的阶段，建设社会主义新农村也已成为国家“十一五”期间的重要任务，公共财政加强了其在农村的作用，为了深化农村信用社改革，改善农村金融服务，促进农业发展，增加农民收入，国务院开始进行农村信用社试点改革。2003年6月国务院下发了《国务院关于印发深化农村信用社改革试点改革方案的通知》，决定对农信社在管理体制、产权模式和组织形式等方面进行一次全面的改革。 　　（二）农村信用社改革前的困境 　　2003年以前，分布在全国的3万多家农村信用社为全国9亿多农民提供金融服务。但是，由于复杂的历史原因造成的大量不良贷款问题使得农村信用社的经营步履维艰。不良贷款率作为衡量金融机构风险的一个重要指标，能够反映出金融机构自身的经营状况。 ???　资料来源：据2002-2008年《中国货币政策执行报告》、《中国金融年鉴》中有关数据计算整理而成。 　　资本充足率是金融机构抵御风险能力的一个重要指标。它是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率。资本充足率有不同的口径，主要比率有资本对存款的比率、资本对负债的比率、资本对总资产的比率、资本对风险资产的比率等。根据《巴塞尔新资本协议》规定，国际活跃银行的整体资本充足率不得低于8%，其中核心资本充足率不得低于4%。然而，2002年末中国农村信用社的比例仅为-8.5%，如何提高资本充足率是农信社改革面临的一大难题。 　　农村信用社的资产质量差，不良贷款化解难，再加上国家对农村信用社的风险化解救助政策不明确，而且县、乡两级特别是乡级财政贷款或担保贷款较多，而这些贷款大多用于乡统筹或村提留及一些政绩工程，因领导更换或其他因素使这些贷款造成死滞或沉淀，对政府部门追要贷款则更加困难。另外，长期以来，农村信用社的管理体制一直没有明确定位，在经营策略、服务手段等方面难以适应新形势的发展要求，市场占有率逐年下降。经营结构不合理，内控制度缺乏系统性和规范性，业务经营缺乏创新，服务手段落后。种种原因致使信用社经济效益低下，经营亏损逐年加大。直到2004年全国农村信用社才首次实现了轧差盈余104.62亿元，经营财务状况才有所改善。 　　二、农村信用社改革的几种途径 　　无论是要实现农村信用社的重生再造，还是要推进创新农村金融体系，都要求必须按照股份制原则重建农村信用社的产权制度。当前我国农村信用社改革在产权方面采取了多种方法，各地区根据自身的发展水平与情况来选择不同的改革模式： 　　（一）向股份制商业银行方向改革 　　从2010年起，银监会陆续制定实施相关制度办法，在那些经济比较发达、城乡一体化程度比较高的地方选择向股份制商业银行方向发展无疑是个最优的选择。因为这些地方资金非常丰富，为农村信用社向股份制商业银行转变提供了必不可少的资金支持。而那些信用社资产规模比较大，并且已经在以商业化模式运营的选择向股份制商业银行过渡也是最省时省力的改革途径。目前，已组建农村商业银行155家。 　　（二）合作银行模式 　　不具备商业银行模式改造条件的信用社可以选择合作银行模式。例如，有些地方人口较为稠密或者当地是粮棉商品基地县（市），可以以县或市为单位，将整个县或市的农村信用社各为法人的状况改为联合的统一法人。对于高风险农村信用社以及经营管理水平较差的机构，鼓励支持银行业金融机构和优质企业对实施兼并重组，允许民间资本阶段性控股。这样不仅壮大了信用社的实力，也方便了对农信社的统一管理。 　　全国大部分农村信